2019年注會cpa《稅法》經(jīng)典習題及答案（二）

　　【單選題】：

　　下列關于消費稅納稅人的說法，正確的是( )。

　　A. 零售金銀首飾的納稅人是消費者

　　B. 委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)

　　C. 化妝品的批發(fā)商是消費稅的納稅人

　　D. 郵寄入境的應稅消費品納稅人是收件人

　　【答案】D

　　【單選題】：

　　下列關于金銀首飾消費稅的說法，符合現(xiàn)行消費稅政策規(guī)定的是( )。

　　A. 金首飾的進口應納消費稅

　　B. 銀首飾的出廠銷售應納消費稅

　　C. 鉆石飾品的批發(fā)應納消費稅

　　D. 金基合金鑲嵌首飾的零售應納消費稅

　　【答案】D

　　【單選題】：

　　下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是( )。

　　A. 電動汽車

　　B. 卡丁車

　　C. 高爾夫車

　　D. 小轎車

　　【答案】D

　　【單選題】：

　　依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的是( )。

　　A. 進口卷煙

　　B. 進口服裝

　　C. 零售化妝品

　　D. 零售白酒

　　【答案】A

　　【單選題】：

　　2014 年 3 月，某酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)糧食白酒 100 噸全部用于銷售，當月取得不含稅銷售額

　　480 萬元，當期收取包裝物押金 20 萬元，到期沒收包裝物押金 3 萬元。該廠當月應納消費稅( )萬元。

　　A.106 B.106.85 C.109.08 D.109.42

　　【答案】D

　　【解析】該廠當月應納消費稅=[480+20/(1+17%)]×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42(萬元)。

　　【單選題】：

　　根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是( )。

　　A. 高爾夫球具廠用于本企業(yè)職工福利的自產(chǎn)球具

　　B. 汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

　　C. 日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品

　　D. 卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

　　【答案】D

　　【單選題】：

　　委托加工的特點是( )。

　　A. 委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

　　B. 委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

　　C. 委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

　　D. 委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工

　　【答案】A

　　【單選題】：

　　某外貿(mào)公司進口一批小轎車，關稅完稅價格折合人民幣 500 萬元，關稅率 25%，消費稅率 9%，則進口環(huán)節(jié)應納消費稅( )萬元。

　　A.49.45 B.61.81 C.65.23 D.70.31

　　【答案】B

　　【解析】應納消費稅=500×(1+25%)/(1-9%)×9%=61.81(萬元)。

　　【單選題】：

　　下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應納消費稅額中扣除的是( )。

　　A. 從工業(yè)企業(yè)購進已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車

　　B. 從工業(yè)企業(yè)購進已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

　　C. 從工業(yè)企業(yè)購進已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

　　D. 從工業(yè)企業(yè)購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　【答案】D

　　【多選題】：

　　依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有( )。

　　A. 香水、香水精

　　B. 高檔護膚類化妝品

　　C. 指甲油、藍眼油

　　D. 演員化妝用的上妝油、卸妝油

　　【答案】ABC

　　【多選題】：

　　下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的有( )。

　　A. 批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

　　B. 零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

　　C. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品

　　D. 進口的小汽車

　　【答案】ABD

　　【多選題】：

　　下列各項中，符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有( )。

　　A. 生產(chǎn)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

　　B. 自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

　　C. 委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量

　　D. 進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

　　【答案】ACD

　　【多選題】：

　　企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有( )。(2010 年)

　　A. 優(yōu)質(zhì)費

　　B. 包裝物租金

　　C. 品牌使用費

　　D. 包裝物押金

　　【答案】ABCD