【多選 11】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)或可以被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有( )。

　　A. 年應(yīng)稅銷售額在 50 萬元，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)

　　B. 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人

　　C. 年應(yīng)稅銷售額 100 萬元以上的船舶修理廠

　　D. 年應(yīng)稅銷售額 100 萬元的個(gè)體工商戶

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其 他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

　　【多選 12】以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述正確的有()。

　　A. 個(gè)體工商戶不需要辦理增值稅一般納稅人資格登記

　　B. 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人

　　C. 已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅行為的試點(diǎn)納稅人，全面“營改增”后需要重新登記

　　D. 年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，也可能辦理一般納稅人資格登記

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』個(gè)體工商戶可以成為增值稅一般納稅人， 但個(gè)體工商戶以外的個(gè)人無需辦理增值稅一般納稅人資格登記;年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅;“營改增”試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅行為的試點(diǎn)納稅人，不需要重新登記;年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，只要符合規(guī)定條件的，也可以進(jìn)行一般納稅人資格登記。

　　【多選 13】下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述正確的有()。

　　A. 實(shí)行簡易征收辦法

　　B. 不得自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

　　C. 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D. 一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　『正確答案』AC

　　【多選 14】增值稅一般納稅人銷售外購的下列貨物， 按低稅率 13%計(jì)征增值稅的有()。

　　A. 動(dòng)物骨粒

　　B. 淀粉

　　C. 姜黃

　　D. 麥芽

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』動(dòng)物骨粒按照農(nóng)產(chǎn)品 13%的稅率征收增值稅;姜黃屬于農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品，適用 13%的稅率;淀粉、麥芽適用 17%的稅率。

　　【多選 15】以下項(xiàng)目中，適用增值稅零稅率的有()。

　　A. 境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)

　　B. 航天運(yùn)輸服務(wù)

　　C. 境內(nèi)單位向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的單位提供的研發(fā)服務(wù)

　　D. 境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』境內(nèi)單位和個(gè)人向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所內(nèi)的單位或個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用范圍。

　　【多選 16】增值稅一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有()。

　　A. 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量掛鉤的返還收入

　　B. 生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝費(fèi)

　　C. 供電企業(yè)收取的逾期未退的電費(fèi)保證金

　　D. 燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

　　『正確答案』BC

　　【多選 17】根據(jù)“營改增”關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定，2016 年 5 月 1 日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額分 2 年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為 60%， 第二年抵扣比例為 40%。以下適用該政策的取得的不動(dòng)產(chǎn)有()。

　　A. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)

　　B. 融資租入的不動(dòng)產(chǎn)

　　C. 接受捐贈(zèng)的不動(dòng)產(chǎn)

　　D. 抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分 2 年抵扣的規(guī)定。

　　【多選 18】某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)的下列

　　進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

　　A. 購買涂料裝修職工浴室發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B. 支付產(chǎn)成品倉庫電費(fèi)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C. 購買一項(xiàng)同時(shí)用于應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的專利權(quán)的進(jìn)項(xiàng)稅

　　D. 購買原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項(xiàng) AD，用于集體福利和免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng) BC，用于企業(yè)經(jīng)營的電費(fèi)及兼用于應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的專利權(quán)均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【多選 19】下列項(xiàng)目中所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額(取得合法稅收憑證)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

　　A. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工出差的住宿費(fèi)

　　B. 文傳公司招待客戶的就餐費(fèi)

　　C. 電信企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

　　D. 商業(yè)企業(yè)貸款用于進(jìn)貨而支付的利息

　　『正確答案』BD

　　【多選 20】下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從納稅人銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

　　A. 用于生產(chǎn)了不合格產(chǎn)品的購進(jìn)貨物

　　B. 被執(zhí)法部門依法沒收的購進(jìn)貨物

　　C. 用于對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物

　　D. 用于集體福利的購進(jìn)貨物

　　『正確答案』BD

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