【 1】下列各項(xiàng)中，屬于增值稅現(xiàn)代服務(wù)的有()。

　　A. 醫(yī)療事故鑒定

　　B. 工程勘探

　　C. 郵政代理

　　D. 廣告代理

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』郵政代理屬于其他郵政服務(wù)。

　　【 2】依據(jù)“營(yíng)改增”的政策規(guī)定，下列行為中屬于商務(wù)輔助服務(wù)的有()。

　　A. 廣告代理服務(wù)

　　B. 代理報(bào)關(guān)服務(wù)

　　C. 場(chǎng)所住宅保安服務(wù)

　　D. 貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項(xiàng) BCD 均屬于商務(wù)輔助服務(wù);選項(xiàng) A

　　屬于文化創(chuàng)意服務(wù)中的廣告服務(wù)。

　　【 3】依據(jù)“營(yíng)改增”的政策規(guī)定，下列行為中屬于物流輔助服務(wù)的有()。

　　A. 無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

　　B. 打撈救助服務(wù)

　　C. 裝卸搬運(yùn)服務(wù)

　　D. 收派服務(wù)

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項(xiàng) BCD 均屬于物流輔助服務(wù);選項(xiàng) A

　　屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。

　　【 4】下列行為中，屬于增值稅征收范圍的有( )。

　　A. 甲公司將房屋與乙公司土地交換

　　B. 丙銀行將房屋出租給丁飯店，而丁飯店長(zhǎng)期不付租金，后經(jīng)雙方協(xié)商，由銀行在飯店就餐抵賬

　　C. 戊房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托己建筑工程公司建造房屋， 雙方在結(jié)算價(jià)款時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)將若干套房屋給建筑公司沖抵工程款

　　D. 庚運(yùn)輸公司與辛汽車修理公司商訂，庚運(yùn)輸公司為辛汽車修理公司免費(fèi)提供運(yùn)輸服務(wù)，辛汽車修理公司為其免費(fèi)提供汽車維修作為回報(bào)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』上述四項(xiàng)都屬于增值稅的征收范圍。

　　【 5】下列屬于增值稅征稅范圍的有()。

　　A. 單位聘用的員工為本單位提供的運(yùn)輸服務(wù)

　　B. 德國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國(guó) A 公司在德國(guó)和我國(guó)使用

　　C. 巴黎某酒店向來自我國(guó)境內(nèi)科研團(tuán)隊(duì)提供住宿服務(wù)

　　D. 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項(xiàng) A 屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的應(yīng)稅項(xiàng)目，不屬于增值稅的征稅范圍。選項(xiàng) C 不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。選項(xiàng) BD 屬于增值稅的征稅范圍。

　　【 6】下列不屬于增值稅征稅范圍的有()。

　　A. 單位聘用的員工為本單位提供的運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　B. 建筑圖紙審核業(yè)務(wù)

　　C. 無(wú)償公益廣告業(yè)務(wù)

　　D. 房地產(chǎn)評(píng)估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)

　　『正確答案』AC

　　【 7】根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。

　　A. 為本單位員工無(wú)償提供搬家運(yùn)輸服務(wù)

　　B. 向客戶無(wú)償提供信息咨詢服務(wù)

　　C. 銷售貨物同時(shí)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)

　　D. 為客戶無(wú)償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

　　『正確答案』BCD

　　【 8】某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2014 年 7 月取得的含稅收入包括貨物保管收入 40.28 萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入 97.52 萬(wàn)元、國(guó)際

　　運(yùn)輸收入 355.2 萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入 754.8 萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有( )。

　　A. 貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額 2.28 萬(wàn)元

　　B. 裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額 9.66 萬(wàn)元

　　C. 國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額 35.2 萬(wàn)元

　　D. 國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額 74.8 萬(wàn)元

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』貨物保管服務(wù)、裝卸搬運(yùn)范圍屬于物流輔助服務(wù)，稅率為 6%;國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率;國(guó)內(nèi)運(yùn)輸范圍屬于交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為 11%。選項(xiàng) A，貨物保管收入的銷項(xiàng)稅額=40.28÷(1+6%)

　　×6%=2.28(萬(wàn)元)。選項(xiàng) B，裝卸搬運(yùn)收入的銷項(xiàng)稅額=97.52÷(1+6%)×6%=5.52(萬(wàn)元)。選項(xiàng) C， 國(guó)際運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額=0。選項(xiàng) D，國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入的銷項(xiàng)稅額=754.8÷(1+11%)×11%=74.8(萬(wàn)元)。

　　【 9】某航空公司為增值稅一般納稅人，2014 年 7

　　月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入 57.72 萬(wàn)元、航空

　　攝影收入 222.6 萬(wàn)元、濕租業(yè)務(wù)收入 199.8 萬(wàn)元、干租

　　業(yè)務(wù)收入 245.7 萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有( )。

　　A. 航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額 5.72 萬(wàn)元

　　B. 航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額 12.6 萬(wàn)元

　　C. 濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額 19.8 萬(wàn)元

　　D. 干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額 35.7 萬(wàn)元

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』航空攝影、航空培訓(xùn)，屬于物流輔助服務(wù)，

　　稅率為 6%;濕租業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為 11%;干租業(yè)務(wù)屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為 17%。選項(xiàng)

　　A，航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額=57.72÷(1+6%)×6%

　　=3.27(萬(wàn)元)。選項(xiàng) B，航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額=

　　222.6÷(1+6%)×6%=12.6(萬(wàn)元)。選項(xiàng) C，濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額=199.8÷(1+11%)×11%=19.8

　　(萬(wàn)元)。選項(xiàng) D，干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額=245.7÷

　　(1+17%)×17%=35.7(萬(wàn)元)。

　　【 10】以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有( )。

　　A. 免稅銷售額

　　B. 稽查查補(bǔ)銷售額

　　C. 納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

　　D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽査査補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

　　【 11】下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)或可以被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有( )。

　　A. 年應(yīng)稅銷售額在 50 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)

　　B. 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人

　　C. 年應(yīng)稅銷售額 100 萬(wàn)元以上的船舶修理廠

　　D. 年應(yīng)稅銷售額 100 萬(wàn)元的個(gè)體工商戶

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其 他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

　　【 12】以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述正確的有()。

　　A. 個(gè)體工商戶不需要辦理增值稅一般納稅人資格登記

　　B. 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人

　　C. 已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅行為的試點(diǎn)納稅人，全面“營(yíng)改增”后需要重新登記

　　D. 年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，也可能辦理一般納稅人資格登記

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』個(gè)體工商戶可以成為增值稅一般納稅人， 但個(gè)體工商戶以外的個(gè)人無(wú)需辦理增值稅一般納稅人資格登記;年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅;“營(yíng)改增”試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅行為的試點(diǎn)納稅人，不需要重新登記;年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，只要符合規(guī)定條件的，也可以進(jìn)行一般納稅人資格登記。

　　【 13】下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述正確的有()。

　　A. 實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法

　　B. 不得自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

　　C. 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D. 一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　『正確答案』AC

　　【 14】增值稅一般納稅人銷售外購(gòu)的下列貨物， 按低稅率 13%計(jì)征增值稅的有()。

　　A. 動(dòng)物骨粒

　　B. 淀粉

　　C. 姜黃

　　D. 麥芽

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』動(dòng)物骨粒按照農(nóng)產(chǎn)品 13%的稅率征收增值稅;姜黃屬于農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品，適用 13%的稅率;淀粉、麥芽適用 17%的稅率。

　　【 15】以下項(xiàng)目中，適用增值稅零稅率的有()。

　　A. 境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的設(shè)計(jì)服務(wù)

　　B. 航天運(yùn)輸服務(wù)

　　C. 境內(nèi)單位向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的單位提供的研發(fā)服務(wù)

　　D. 境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』境內(nèi)單位和個(gè)人向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所內(nèi)的單位或個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，不屬于增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用范圍。