2019年注冊會計(jì)師稅法預(yù)習(xí)試題及答案1

　　稅法概念的相關(guān)理解

　　【單選題】：

　　以下關(guān)于稅法概念的相關(guān)理解不正確的是( )。

　　A.稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式

　　B.稅法是稅收制度的核心內(nèi)容

　　C.稅法屬于權(quán)力性法規(guī)

　　D.稅法屬于綜合性法規(guī)

　　【答案】C

　　中國公民有依照法律納稅的義務(wù)

　　【單選題】：

　　下列法律中，明確確定“人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是( )。(2009

　　年)

　　A.《人民共和國憲法》

　　B.《人民共和國民法通則》

　　C.《人民共和國個人所得稅法》

　　D.《人民共和國稅收征收管理法》

　　【答案】A

　　逃避繳納稅款

　　【單選題】：

　　2009 年 2 月，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款”取代“偷稅”概念的是( )。

　　A.《人民共和國憲法》第 56 條

　　B.《人民共和國稅收征收管理法》第 63 條

　　C.《人民共和國刑法》第 201 條

　　D.《人民共和國企業(yè)所得稅法》第 42 條

　　【答案】C

　　稅法基本原則的核心

　　【單選題】：

　　稅法基本原則的核心是( )。

　　A.稅收法定原則

　　B.稅收公平原則

　　C.稅收效率原則

　　D.實(shí)質(zhì)課稅原則

　　【答案】A

　　稅法原則

　　【多選題】：

　　下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。

　　A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則

　　B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則

　　C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

　　D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

　　【答案】ABCD

　　稅法適用原則

　　【單選題】：

　　某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議， 但被告知必須先依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申 請行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的( )。

　　A.法律優(yōu)位原則

　　B.新法優(yōu)于舊法原則

　　C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　D.實(shí)體從舊、程序從新原則

　　【答案】C

　　稅收法律關(guān)系

　　【單選題】：

　　下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是( )。

　　A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

　　B.稅收法律事實(shí)可分為稅收法律事件和稅收法律行為

　　C.代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的唯一主體

　　D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成

　　【答案】B

　　稅法構(gòu)成要素

　　【多選題】：

　　下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的表述中，不正確的有( )。

　　A.并非所有稅種都需要規(guī)定稅目

　　B.稅目是對課稅 1 象的量的規(guī)定

　　C.稅目體現(xiàn)征稅的深度

　　D.消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目

　　【答案】BCD

　　中國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率

　　【多選題】：

　　中國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有( )。(1998 年)

　　A.全額累進(jìn)稅率

　　B.超率累進(jìn)稅率

　　C.超額累進(jìn)稅率

　　D.超倍累進(jìn)稅率

　　【答案】BC

　　稅法要素之稅率

　　【計(jì)算題】：

　　李某 2014 年 3 月取得薪金 6000 元，如何采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算個人所得稅?(應(yīng)納稅所得額 1500 元以下的稅率 3%;超過 1500 元不超過 4500 元的稅率 10%，速算扣除數(shù)為 105， 個人工資、薪金所得生計(jì)費(fèi)扣除為每月 3500 元)

　　首先計(jì)算李某的應(yīng)納稅所得額：6000-3500=2500(元);然后可以用兩種方法計(jì)算繳納個人所得稅：

　　第一種方法是按照上表中超額累進(jìn)稅率定義的分解計(jì)算法：1500×3%+(2500-1500)×

　　10%=45+100=145(元)。

　　第二種方法是按照教材個人所得稅一章規(guī)定的簡易計(jì)算法：2500×10%-105(速算扣除數(shù))=145(元)。

　　稅收管理體制的核心內(nèi)容

　　【單選題】：

　　稅收管理體制的核心內(nèi)容是( )。

　　A.稅權(quán)的劃分

　　B.事權(quán)的劃分

　　C.財(cái)權(quán)的劃分

　　D.收入的劃分

　　【答案】A

　　稅收立法包括有權(quán)機(jī)關(guān)