參考答案及解析：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 對(duì)于在我國(guó)居住超過(guò)5年的外籍個(gè)人，如果該個(gè)人從第6年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年的，僅就其該年內(nèi)來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅。

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 根據(jù)《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào))規(guī)定：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：

　　1.獨(dú)生子女補(bǔ)貼;

　　2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼.津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;

　　3.托兒補(bǔ)助費(fèi);

　　4.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

　　出租車(chē)屬于個(gè)人所有，但掛靠出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位繳納管理費(fèi)的，或出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，駕駛員收入按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得” 繳納個(gè)稅。

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)合并計(jì)算為一次征稅。

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)納稅額=(4000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=640+800=1440(元)。

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 小王本月應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000+2800-3500)×10%-105=325(元)

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，非經(jīng)營(yíng)用小汽車(chē)支出不得在稅前扣除;選項(xiàng)B，應(yīng)納稅所得額=20-(18-8)-4.2=5.8(萬(wàn)元);選項(xiàng)C，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，拍賣(mài)物品屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，不能一并征收個(gè)人所得稅。

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。在核定征收方法下，應(yīng)納稅所得額=36×10%=3.6(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅額=3.6×10000×20%-3750=3450(元)。

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)納稅額=(4000-800)×20%=640(元)。

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 個(gè)人所得稅法對(duì)稿酬“次”的規(guī)定為：同一作品出版發(fā)表以后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并為一次扣減費(fèi)用之后，計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　王某所獲稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。張某4月取得分紅所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=35000×50%×20%=3 500(元)。

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 捐贈(zèng)扣除限額=30000×30%=9000(元)<10000元，應(yīng)納稅所得額=30000-9000=21000(元)，應(yīng)納個(gè)人所得稅=21000×20%=4200(元)。

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 派遣單位應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅=3000×10%-105=195(元)，雇傭單位應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅=(9000-2000-3500)×10%-105=245(元)，劉某自行申報(bào)的應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+9000-2000-3500)×20%-555-195-245=305(元)。

　　13、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 個(gè)人提前退休取得的補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　應(yīng)納稅額= {〔(一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù))-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率-速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際月份數(shù)。

　　應(yīng)納稅額=[(46000÷6-3500)×10% -105]×6=1870(元)

　　14、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 法定退休工資免征個(gè)人所得稅。退休人員再任職取得的收入按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。2017年2月李先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4500-3500)×3%=30(元)。

　　15、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。王某上一年月平均工資沒(méi)有超過(guò)當(dāng)?shù)卦缕骄�工資的300%，所以按照4000元作為企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(5000-4000×4%-3500)×3%=40.2(元)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 對(duì)于在我國(guó)居住超過(guò)5年的外籍個(gè)人，如果該個(gè)人從第6年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年的，僅就其該年內(nèi)來(lái)源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅。一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)住滿(mǎn)1年的個(gè)人為居民納稅人，居住滿(mǎn)1年是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，即公歷1月1日起至12月31日止，在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)365日，而不是住滿(mǎn)任意12個(gè)月。

　　2、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。

　　3、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。

　　4、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　5、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。

　　6、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)免稅;股息紅利所得按照20%的稅率征稅。

　　7、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，屬于利息、股息、紅利所得;選項(xiàng)D，屬于工資薪金所得。

　　8、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，應(yīng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，依法繳納稅款。

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)ABCD均正確。

　　10、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，屬于免稅所得，不包含在12萬(wàn)元所得中。