2018年注冊會計師稅法考前沖刺試題及答案（2）

　　1.納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務行政復議機關才能受理納稅人的復議申請。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的(　　)。(2013年)

　　A.程序優(yōu)于實體原則

　　B.特別法優(yōu)于普通法原則

　　C.實體從舊、程序從新原則

　　D.法律不溯及既往原則

　　2.下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務院制定的行政法規(guī)的是(　　)。(2013年)

　　A.《人民共和國個人所得稅法》

　　B.《人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

　　C.《人民共和國稅收征收管理法》

　　D.《人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

　　3.下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是(　　)。(2011年考題改編)

　　A.《人民共和國個人所得稅法》

　　B.《人民共和國消費稅暫行條例》

　　C.《人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

　　D.《人民共和國增值稅暫行條例實施細則》

　　4.下列各項中，表述正確的是(　　)。

　　A.稅目是區(qū)分不同稅種的重要標志

　　B.稅率是衡量稅負輕重的重要標志

　　C.納稅人就是履行納稅義務的法人

　　D.征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權(quán)利義務所指的物品

　　5.下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是(　　)。(2017年)

　　A.稅率

　　B.稅目

　　C.納稅環(huán)節(jié)

　　D.征稅對象

　　6.下列各項中，不屬于“租賃服務”的是(　　)。

　　A.融資性售后回租

　　B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務

　　C.車輛停放服務

　　D.道路通行服務

　　7.甲公司當月發(fā)生的下列業(yè)務中，應按“銷售勞務”申報繳納增值稅的是(　　)。

　　A.修補危房

　　B.加固房屋

　　C.修理汽車

　　D.裝修房屋

　　8.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是(　　)。

　　A.建材零售商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務

　　B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為該客戶提供修理勞務

　　C.塑鋼門窗零售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務

　　D.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)設備的同時提供安裝服務

　　9.某建材商店(增值稅一般納稅人)既銷售建材商品，也單獨提供安裝服務，2018年2月一共取得不含稅銷售收入150萬元，其中銷售建材的收入為100萬元，安裝服務的收入為50萬元，則建材商店當月的銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.16.5

　　B.25.5

　　C.22.5

　　D.19.5

　　10.某自然人甲將自有的一棟住房出租，2018年2月1日取得當月含稅租金收入6萬元。則甲應當繳納的增值稅為(　　)萬元。

　　A.0.59

　　B.0.3

　　C.0.09

　　D.1.1

　　11.某煙草專賣局系增值稅一般納稅人，2018年3月向農(nóng)民收購煙葉，用于生產(chǎn)卷煙銷售，收購憑證上注明價款80萬元，并按收購價款的10%向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼。該納稅人3月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為(　　)萬元。

　　A.12.48

　　B.13.73

　　C.11.44

　　D.18.86

　　12.某企業(yè)系增值稅一般納稅人，在2018年3月的經(jīng)營中，支付高速公路通行費8000元，支付一級、二級公路通行費5000元，支付橋、閘通行費6000元，均取得通行費發(fā)票(非財政票據(jù))，則該企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額(　　)元。

　　A.0

　　B.553.40

　　C.756.82

　　D.904.76

　　13.某公司為增值稅一般納稅人，其農(nóng)產(chǎn)品實行增值稅進項稅額核定扣除辦法，2017年12月1日至12月31日銷售10000噸符合標準的巴氏殺菌乳，其主營業(yè)務成本為6000萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，原乳單耗數(shù)量為1.06噸，原乳平均購買單價為4000元/噸。在采用投入產(chǎn)出法的情況下，當期可以抵扣的進項稅額是(　　)萬元。

　　A.45

　　B.46

　　C.487.79

　　D.420.18

　　14.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2018年2月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當月將數(shù)月前購入的一批原材料(已抵扣進項稅額)改變用途，用于生產(chǎn)免征增值稅的項目。已知該批原材料的賬面成本為10000元(含運費465元)，則該企業(yè)當期應納增值稅稅額為(　　)元。

　　A.17000

　　B.16911.9

　　C.13600

　　D.15272.1

　　15.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)成品成本中的外購比例為60%，2018年2月末盤點發(fā)現(xiàn)企業(yè)因管理不善毀損庫存產(chǎn)成品一批，賬面成本10萬元。甲企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進項稅額(　　)萬元。

　　A.1.7

　　B.0.78

　　C.1.02

　　D.0.66

　　16.甲公司是增值稅一般納稅人，2018年2月將生產(chǎn)車間里的一批電腦改為職工宿舍使用，該批電腦購進時取得了增值稅專用發(fā)票注明價款為5萬元、增值稅稅額為0.85萬元。已知，截至2018年2月，甲公司為該批電腦計提的符合規(guī)定的折舊額為2.4萬元，則甲公司就該業(yè)務應轉(zhuǎn)出的進項稅額為(　　)萬元。

　　A.0.41

　　B.0.50

　　C.0.44

　　D.0.85

　　17.甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價格為500元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折銷售(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明)。甲企業(yè)此項業(yè)務的銷項稅額為(　　)元。

　　A.382500

　　B.340000

　　C.425000

　　D.306000

　　18.某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2017年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格510元。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出20日內(nèi)付款，折扣2%，30日內(nèi)付款，折扣1%的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為(　　)元。

　　A.16993.20

　　B.17340

　　C.19992

　　D.20400

　　19.某金店(增值稅一般納稅人)采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外零售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元;并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊3500元，舊表作價每塊1000元。下列關于該金店發(fā)生上述業(yè)務的處理正確的是(　　)。

　　A.該金店應確認的增值稅銷項稅額為5376.07元

　　B.該金店應繳納增值稅1380.34元

　　C.該金店銷售的手表應當以25000元為計稅依據(jù)計算增值稅

　　D.該金店銷售的金項鏈應當以6000元為計稅依據(jù)計算增值稅

　　20.某酒廠(增值稅一般納稅人)2017年3月份，銷售白酒50萬噸，取得不含稅銷售收入100萬元，同時收取包裝物押金5萬元;當月另銷售啤酒15萬噸，共取得不含稅銷售收入80萬元，同時收取包裝物押金8萬元;包裝物均約定2個月后歸還，根據(jù)上述業(yè)務該酒廠2017年3月份的增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.35.45

　　B.28.65

　　C.30.52

　　D.31.33