2018年注冊會計師稅法鞏固提升練習及答案（19）

　　一、單項選擇題

　　1.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

　　A、60

　　B、30

　　C、15

　　D、10

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核稅收征收管理法的知識點。納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

　　2.下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔稅務登記義務的是(　)。

　　A、依法負有代扣代繳稅款義務的單位

　　B、從事生產經營活動的個體工商戶

　　C、企業(yè)在外地設立的獨立核算的分支機構

　　D、只繳納個人所得稅、車船稅的非盈利組織

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核稅務登記管理的知識點。除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的外，都應按規(guī)定向稅務機關辦理稅務登記。

　　3.有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上繳承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起()日內，向其承包承租業(yè)務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、45

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核稅務登記管理的知識點。有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上繳承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內，向其承包承租業(yè)務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本。

　　4.根據征管法的規(guī)定，下列陳述正確的是()。

　　A、稅務機關征收的各種稅收的征收管理只能依據《稅收征收管理法》

　　B、海關征收關稅，必須遵循《稅收征收管理法》

　　C、由稅務機關代征的費用，要參照《稅收征收管理法》

　　D、海關代征增值稅，只能遵循《稅收征收管理法》

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核稅收征收管理法的知識點�！抖愂照魇展芾矸ā愤m用于依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理。但是也有一些情形不適用《稅收征收管理法》：比如教育費附加等;由海關代征的進口環(huán)節(jié)的稅金等遵循《征管法》、《海關法》、《進出口關稅條例》和《進出口稅則》。關稅是由海關征收，不是代征，遵循的是《海關法》和《進出口關稅條例》等，不遵循《征管法》。

　　5.某小規(guī)模納稅人為了少納稅，私自將購買的稅控裝置拆開，將時鐘記錄程序進行調整，根據稅收征收管理法的規(guī)定，由稅務機關責令限期改正，可以處以( )以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處( )以上( )以下的罰款。

　　A、2000元，2000元，1萬元

　　B、2000元，2000元，5000元

　　C、5000元，5000元，1萬元

　　D、5000元，5000元，5萬元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核賬簿、憑證管理的知識點。不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2 000元以上1萬元以下的罰款。這是憑證賬簿管理中的稅控管理內容。

　　6.對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經( )審驗和批準。

　　A、主管稅務機關

　　B、主管部門

　　C、主管財政機關

　　D、投資者

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核賬簿、憑證管理的知識點。對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經主管稅務機關審驗和批準。

　　7.根據《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定，凡從事生產、經營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規(guī)定，自領取( )之日起15日內，及時報送主管稅務機關備案。

　　A、營業(yè)執(zhí)照

　　B、稅務登記證件

　　C、發(fā)票領購本

　　D、銀行賬戶

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核賬簿、憑證管理的知識點。根據《征管法》第二十條和《細則》第二十四條的有關規(guī)定，凡從事生產、經營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規(guī)定，自領取稅務登記證件之日起15日內，及時報送主管稅務機關備案。

　　8.下列選項應征收增值稅的是( )。

　　A、汽車修配廠修理汽車勞務

　　B、通信公司銷售電話卡業(yè)務

　　C、增值稅一般納稅人收取的會員費

　　D、將外購材料用于繼續(xù)生產

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識點。通信公司銷售電話卡業(yè)務應征收營業(yè)稅，不征收增值稅;增值稅一般納稅人收取的會員費不征收增值稅;將外購材料用于繼續(xù)生產，此環(huán)節(jié)不征收增值稅。

　　9.對于下列出口貨物勞務，不適用免征增值稅政策的是( )。

　　A、出口古舊圖書

　　B、非列明生產企業(yè)出口的非視同自產貨物

　　C、出口軟件產品

　　D、出口企業(yè)銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設項目的中標機電產品

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核增值稅出口政策的知識點。出口企業(yè)銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設項目的中標機電產品，適用退(免)稅政策。

　　10.下列出口貨物勞務，適用出口退(免)稅政策的是( )。

　　A、出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設項目的中標機電產品

　　B、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

　　C、國家計劃內出口的卷煙

　　D、非出口企業(yè)委托出口的貨物

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核增值稅出口退稅政策的知識點。其他選項均適用增值稅免稅政策。