關(guān)于我國現(xiàn)行稅法體系，下列說法不正確的是( )。

　　A、目前我國稅法體系中采用超額累進(jìn)稅率的是個人所得稅

　　B、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西

　　C、稅法中，關(guān)于期限納稅、征收滯納金和罰款的規(guī)定是對稅收法律關(guān)系的直接保護(hù)

　　D、按照稅法的職能作用的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法

　　【正確答案】D

　　【答案解析】按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法;按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等。

　　單選題

　　下列說法不符合法律優(yōu)位原則的是( )。

　　A、稅收法律與稅收行政法規(guī)具有同等的效力

　　B、稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力

　　C、法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上

　　D、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的

　　【正確答案】A

　　【答案解析】稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力。

　　單選題

　　下列各項(xiàng)中，不屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的是( )。

　　A、居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

　　B、居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊

　　C、居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

　　D、地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

　　【正確答案】A

　　【答案解析】國際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因可以分為：居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊;居民(公民)管轄權(quán)同居民(公民)管轄權(quán)的重疊;地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。

　　單選題

　　小張是一家食品廠的職工，2016年8月將其2015年6月購買的位于成都市的一套普通住房出售，取得銷售收入880000元，購買該套住房時支付價款690000元，購買時發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)25000元。小張銷售住房應(yīng)納增值稅( )元。

　　A、9047.62

　　B、7857.14

　　C、41904.76

　　D、12571.43

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=880000÷(1+5%)×5%=41904.76(元)。

　　多選題

　　納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物或提供服務(wù)，以收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間的有( )。

　　A、生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的船舶

　　B、提供建筑服務(wù)

　　C、生產(chǎn)銷售家具

　　D、提供租賃服務(wù)

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

　　單選題

　　已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的，下列處理不正確的是( )。

　　A、按照公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，具體公式為：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)×不動產(chǎn)凈值率

　　B、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額小于或等于該不動產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

　　C、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于該不動產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，并從該不動產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額

　　D、按照公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，具體公式為：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)×不動產(chǎn)凈值率

　　【正確答案】D

　　【答案解析】已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)×不動產(chǎn)凈值率

　　單選題

　　下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()。

　　A、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　B、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　C、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　D、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。　　單選題

　　下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是( )。

　　A、玻璃暖房

　　B、某工業(yè)企業(yè)地處農(nóng)村的生產(chǎn)用房

　　C、露天游泳池

　　D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)AC，室外游泳池、玻璃暖房等不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)B，房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。

　　多選題

　　下列應(yīng)按“技術(shù)合同”計(jì)征印花稅的有( )。

　　A、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　B、技術(shù)開發(fā)合同

　　C、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

　　D、商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)ABC屬于技術(shù)合同，包括技術(shù)開發(fā).轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。另外產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)主要包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，以及版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和專利實(shí)施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移書據(jù)。所以選項(xiàng)D按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計(jì)征印花稅。

　　多選題

　　根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于法定減免車船稅的有( )。

　　A、新能源汽車

　　B、人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛

　　C、捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　D、機(jī)場內(nèi)部行駛車輛

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】機(jī)場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅，屬于特定減免。

　　單選題

　　依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是( )。

　　A、國債利息收入

　　B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

　　C、金融債券利息收入

　　D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益

　　【正確答案】A

　　【答案解析】國債利息收入屬于免稅收入。

　　單選題

　　下列情形中，免予繳納契稅的是( )。

　　A、買房拆料

　　B、受贈房產(chǎn)

　　C、交換價格相等的房屋

　　D、減免國有土地使用權(quán)出讓金

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅;選項(xiàng)B，房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅;選項(xiàng)D，對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅。不得因減免土地出讓金而減免契稅。

　　多選題

　　下列各項(xiàng)中，征收資源稅的有( )。

　　A、稀土

　　B、進(jìn)口的原油

　　C、提取地下鹵水曬制的鹽

　　D、砂石

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】資源稅進(jìn)口不征、出口不退。

　　單選題

　　下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是( )。

　　A、技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)包括研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)

　　B、財(cái)產(chǎn)保險合同的計(jì)稅依據(jù)包括所保財(cái)產(chǎn)的金額

　　C、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括貨物裝卸費(fèi)和保險費(fèi)

　　D、記載資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”和“資本公積”的合計(jì)金額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A，技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費(fèi)。為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B，財(cái)產(chǎn)保險合同的計(jì)稅依據(jù)為支付(收取)的保險費(fèi)，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額。選項(xiàng)C，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額(即運(yùn)費(fèi)收入)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等。

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