2018年注冊會計師考試《稅法》試題練習及答案（10）

　　1.下列稅收征管活動適用《稅收征收管理法》的是( )。

　　A.稅務(wù)機關(guān)征收的企業(yè)所得稅

　　B.海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅

　　C.農(nóng)稅征收機關(guān)負責征收的農(nóng)業(yè)稅、契稅

　　D.稅務(wù)機關(guān)征收的教育費附加

　　答案：A

　　解析：海關(guān)代征增值稅適用于其他法律法規(guī)規(guī)定，農(nóng)稅征收機關(guān)征收契稅由國務(wù)院另行規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)征收教育附加費由教育附加費條例和規(guī)章決定。

　　2.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的處以( )。

　　A.1萬元以上5萬元以下罰款

　　B.1萬元以上6萬元以下罰款

　　C.1萬元以上8萬元以下罰款

　　D.1萬元以上10萬元以下罰款

　　答案：A

　　解析：納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

　　3.我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人遇到的下列情況中，可以延期繳納稅款的有( )。

　　A.因地震使納稅人的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響

　　B.因財產(chǎn)被盜使納稅人遭受重大損失

　　C.因合并虧損企業(yè)造成資金緊張

　　D.納稅人的當期貨幣資金在扣除應付職工工資和社會保險費后，不足以繳納稅款

　　答案：A,D

　　解析：現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納。特殊困難包括：因不可抗力，使納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響;當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納。

　　4.以下關(guān)于備案類減免稅規(guī)定正確的有( )。

　　A.備案的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應當在3日內(nèi)書面告知納稅人

　　B.要求納稅人在首次享受減免稅的申報階段在納稅申報表中附列或附送材料進行備案，納稅人不得在申報征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交報備資料進行備案

　　C.備案的減免稅材料存在錯誤的，應當告知并允許納稅人更正

　　D.納稅人享受備案類減免稅，應當具備相應的減免稅資質(zhì)，并履行規(guī)定的備案手續(xù)

　　答案：C,D

　　解析：選項A，備案的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應當場一次性書面告知納稅人;選項B，要求納稅人在首次享受減免稅的申報階段在納稅申報表中附列或附送材料進行備案，也可以要求納稅人在申報征期后的其他規(guī)定期限內(nèi)提交報備資料進行備案。

　　5.下列關(guān)于設(shè)置賬簿期限的說法中，正確的是(??)。

　　A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人設(shè)置賬簿的期限是自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)

　　B.扣繳義務(wù)人設(shè)置代扣代繳稅款賬簿的期限是自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

　　C.扣繳義務(wù)人設(shè)置代扣代繳稅款賬簿的期限是自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生次日起10日內(nèi)

　　D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人設(shè)置賬簿的期限是自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)

　　答案：A

　　解析：所有的納稅人、扣繳義務(wù)人都必須按照規(guī)定設(shè)置賬簿。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。扣繳義務(wù)人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　6.國際雙重征稅的擴大化問題主要導源于( )。

　　A.不同的稅收管轄權(quán)體現(xiàn)出了不同的財權(quán)利益

　　B.跨國納稅人的形成

　　C.直接投資的增多

　　D.國際法的復雜程度

　　【答案】A

　　7.稅收協(xié)定的受益人是( )。

　　A.締約國政府

　　B.締約國居民

　　C.非締約國居民

　　D.締約國稅務(wù)當局

　　【答案】B

　　8. 稅收饒讓抵免實際上抵免的是( )。

　　A.國際雙重征稅

　　B.跨國納稅人的一部分

　　C.跨國納稅人實際已交稅負

　　D.來源國的其他稅負

　　【答案】D

　　9.有關(guān)國家可能運用的反避稅港的措施是( )

　　A.控制本國納稅人流出

　　B.嚴格監(jiān)督避稅港國家的稅務(wù)管理

　　C.改變避稅港國家的稅收制度

　　D.阻止利用避稅港的計劃得以實現(xiàn)

　　【答案】D

　　10.在國際稅收實踐中，處于優(yōu)先地位的稅收管轄權(quán)是( B )。

　　A.居民稅收管轄權(quán)

　　B.來源地稅收管轄權(quán)

　　C.公民稅收管轄權(quán)

　　D.居民和公民稅收管轄權(quán)

　　【答案】B

　　11. 我國對外簽談國際稅收協(xié)定時居首位的原則是( )。

　　A.堅持稅收饒讓原則

　　B.堅持維護所得來源地征稅權(quán)的原則

　　C.堅持平等待遇的原則

　　D.堅持所得來源地和居住地共享征稅權(quán)的原則

　　【答案】B

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