2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》備考模擬試題14

　　一、單選題：

　　1.下列個(gè)人所得稅征收模式中，符合現(xiàn)行個(gè)人所得稅制度的是( )。

　　A.綜合征收制

　　B.分類征收制

　　C.混合征收制

　　D.源泉扣繳制

　　【答案】B

　　2.下列項(xiàng)目中，符合財(cái)產(chǎn)租賃所得稅前扣除稅費(fèi)的次序是( )。

　　A.(1)財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi);(2)向出租方支付的租金;(3)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用;(4)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

　　B.(1)財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi);(2)向出租方支付的租金;(3)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn);(4)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。

　　C.(1)財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi);(2)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用;(3)向出租方支付的租金;(4)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。

　　D.(1)財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi);(2)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn);(3)向出租方支付的租金;(4)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。

　　【答案】A

　　3.下列項(xiàng)目中，符合轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納稅費(fèi)的規(guī)定是( )。

　　A.納稅人轉(zhuǎn)讓住房過程中應(yīng)該繳納的稅金有營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、印花稅。

　　B.納稅人轉(zhuǎn)讓住房過程中應(yīng)該繳納的稅金有營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅。

　　C.納稅人轉(zhuǎn)讓住房過程中應(yīng)該繳納的稅金有營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅。

　　D.納稅人轉(zhuǎn)讓住房過程中應(yīng)該繳納的稅金有營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。

　　【答案】A

　　4.個(gè)人取得個(gè)人股票期權(quán)所得的過程中，應(yīng)該按照工資薪金所得征稅的是( )。

　　A.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

　　B.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

　　C.員工行權(quán)時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

　　D.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)

　　【答案】C

　　5.下列項(xiàng)目中，屬于納稅人在華實(shí)際工作天數(shù)的是( )。

　　A.日本人甲2014年1月1日來華工作，4月30日解除職務(wù)離境，其工作天數(shù)為120天

　　B.德國(guó)人乙2014年2月1日來華工作，4月30日解除職務(wù)離境，其工作天數(shù)為88天

　　C.美國(guó)人丙2014年3月1日來華工作，4月30日解除職務(wù)離境，其工作天數(shù)為61天

　　D.英國(guó)人丁2014年4月1日來華工作，4月30日解除職務(wù)離境，其工作天數(shù)為30天

　　【答案】B

　　6.地處市區(qū)的張某一直從事體育彩票代銷業(yè)務(wù)，2014年張某共計(jì)取得彩票銷售收入400000元，彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)支付其代銷手續(xù)費(fèi)30000元。張某2014年應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。

　　A.2250元

　　B.6000元

　　C.2085元

　　D.5670元

　　【答案】C

　　7.李某2014年3月將其5臺(tái)電腦租給王某使用，按照合同規(guī)定，租期為1個(gè)月，租賃費(fèi)為1200元。當(dāng)月發(fā)生電腦修理費(fèi)200元(李某支付)，則李某3月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。

　　A.240元

　　B.26.56元

　　C.66.56元

　　D.40元

　　【答案】B

　　8.王某2015年3月1日辦理了提前退休的手續(xù)，其離正式退休還差10個(gè)月。單位支付其一次性補(bǔ)貼150000元。計(jì)算其一次性補(bǔ)貼應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )。

　　A.52420元

　　B.1870元

　　C.18700元

　　D.0元

　　【答案】

　　9.美國(guó)人卡特在中國(guó)境內(nèi)的一外商企業(yè)工作，在2014年度中的12月15日離境回國(guó)探親，30日達(dá)到北京。則卡特在中國(guó)境內(nèi)的實(shí)際工作期間為( )。

　　A.17天

　　B.16天

　　C.15天

　　D.15.5天

　　【答案】C

　　10.張某2014年10月將其受贈(zèng)的房屋1套轉(zhuǎn)讓給李某，受贈(zèng)時(shí)該房屋的公允價(jià)值為200萬(wàn)元，受贈(zèng)時(shí)發(fā)生的稅金及合理費(fèi)用合計(jì)為12萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓給李某時(shí)取得轉(zhuǎn)讓收入350萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的稅金及合理費(fèi)用合計(jì)為16萬(wàn)元。則張某轉(zhuǎn)讓該房屋應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。

　　A.24.4萬(wàn)元

　　B.26.8萬(wàn)元

　　C.64.4萬(wàn)元

　　D.66.8萬(wàn)元

　　【答案】C

　　11.李某2014年5月辦理了提前退休的手續(xù)，其距離正式退休還有7個(gè)月。退休時(shí)單位給與其一次性補(bǔ)貼收入35000元。則李某的一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)納個(gè)人所得稅( )。

　　A.7745元

　　B.945元

　　C.315元

　　D.445元

　　【答案】C

　　12.某保險(xiǎn)公司的營(yíng)銷員張某，2014年5月取得傭金收入9000元，其中展業(yè)成本為4000元。該城市征收教育費(fèi)附加和地方教育附加，則該筆傭金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。

　　A.1440元

　　B.800元

　　C.815.62元

　　D.1019.52元

　　【答案】C