2018年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》備考模擬試題13

　　一、單選題：

　　1.下列項(xiàng)目中，不符合所得來源確定規(guī)定的是( )。

　　A.納稅人不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

　　B.納稅人權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　C.納稅人銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　D.租金所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定

　　【答案】A

　　2.下列項(xiàng)目中，不符合公益性捐贈(zèng)稅前扣除規(guī)定的是( )。

　　A.納稅人公益性捐贈(zèng)應(yīng)該提供公益性社團(tuán)或者縣級(jí)(含)以上人民政府及其部門

　　B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，允許扣除的部分不得超過年度利潤總額12%

　　C.納稅人對(duì)受贈(zèng)單位的直接捐贈(zèng)

　　D.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為廉租住房

　　【答案】C

　　3.下列項(xiàng)目中，不屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失是( )。

　　A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗和非正常損耗

　　B.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)方式的資產(chǎn)損失

　　C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　D.企業(yè)按照規(guī)定通過證券交易所買賣金融衍生品發(fā)生的損失

　　【答案】A

　　4.下列項(xiàng)目中，不符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的是( )。

　　A.具有合理的商業(yè)目的

　　B.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)

　　C.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

　　D.重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額應(yīng)該符合國家規(guī)定比例

　　【答案】A

　　5.下列項(xiàng)目中，不符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是( )。

　　A.股權(quán)收購時(shí)，被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。

　　B.資產(chǎn)收購時(shí)，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。

　　C.企業(yè)合并時(shí)，合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　D.企業(yè)分立時(shí)，接受被分立企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被分立企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。

　　【答案】C

　　6.納稅人實(shí)行源泉扣繳方法的，其每次代扣代繳的期限是( )。

　　A.代扣之日起5日內(nèi)

　　B.代扣之日起7日內(nèi)

　　C.代扣之日起10日內(nèi)

　　D.代扣之日起15日內(nèi)

　　【答案】B

　　7.溫州市某企業(yè)2013年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損10萬元，2014年主營業(yè)務(wù)收入980萬，主營業(yè)務(wù)成本680萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入500萬元，成本248萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元;國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元;境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2014年應(yīng)納所得稅額為(　)萬元。

　　A.65

　　B.61.55

　　C.60

　　D.66.25

　　【答案】D

　　8. 某居民企業(yè)，2015年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費(fèi)支出18萬元，2015年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　)。

　　A.4萬元

　　B.2.5萬元

　　C.6萬元

　　D.3.5萬元

　　【答案】A

　　9. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用15%稅率的是(　)。

　　A.高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)雖設(shè)立、場所但取得所得與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　【答案】A

　　10. 某居民企業(yè)，2015年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元(其中臨時(shí)工工資20萬元)，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)45萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，該企業(yè)2015年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為(　)。

　　A.310萬元

　　B. 354.5萬元

　　C.394.84萬元

　　D. 349.84萬元

　　【答案】B

　　11. 下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是(　)。

　　A.業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算

　　B.企業(yè)的搬遷收入扣除搬遷支出的余額為企業(yè)的搬遷所得

　　C.企業(yè)應(yīng)在搬遷完成的年度將，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅

　　D.搬遷后原資產(chǎn)經(jīng)過簡單安裝或不安裝仍可以繼續(xù)使用的，在該資產(chǎn)重新投資使用后，不得繼續(xù)計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用

　　【答案】D

　　12. 2007年股權(quán)分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2014年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供限售股原值憑證;相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.0

　　B.7.5

　　C.42.5

　　D.50

　　【答案】C