2018年注冊會計師考試《稅法》備考模擬試題12

　　一、單選題

　　1.下列項目中，屬于視同提供應稅服務的是( )。

　　A. 向希望工程小學無償提供電影播映服務

　　B.向甲企業(yè)無償提供交通運輸服務

　　C.向舉辦減災募捐活動的單位無償提供交通運輸服務

　　D.向紅十字會無償提供交通運輸服務

　　【答案】B

　　2.下列項目中，屬于有形動產租賃行為的是( )。

　　A. 房屋出租的業(yè)務

　　B. 遠洋運輸的程租業(yè)務

　　C. 遠洋運輸的光租業(yè)務

　　D. 航空運輸的濕租業(yè)務

　　【答案】C

　　3.德國某公司，在中國境內沒有設立機構場所。2015年1月其將1臺精密儀器出租給中國境內的甲企業(yè)使用。甲企業(yè)支付其租賃費20萬元.作為扣繳義務人的甲企業(yè)應該扣繳增值稅為( )。

　　A.1.98萬元

　　B.1.13萬元

　　C.2.91萬元

　　D.0.58萬元

　　【答案】C

　　4.甲直銷企業(yè)(一般納稅人)，2015年1月5日將一批貨物銷售給直銷員，取得不含稅價款12萬元;該直銷員以17.55萬元(含增值稅)的價格銷售給消費者。2015年1月10日，該直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，取得含增值稅的價款23.4萬元。假設上述貨物適用的增值稅稅率為17%，則甲直銷企業(yè)2015年1月應納增值稅(銷項稅額)為( )。

　　A.5.95萬元

　　B.7.99萬元

　　C.5.44萬元

　　D.3.91萬元

　　【答案】C

　　5.經商務部批準的甲融資租賃公司，2015年3月承攬了一項融資租賃業(yè)務，即A企業(yè)通過甲公司承租了1輛小汽車，租期1年，支付的租賃費為25萬元。已知甲公司通過銀行貸款購置了A企業(yè)需要的小汽車，該車的購置價款為20萬元(不含增值稅)，支付保險費0.5萬元，支付車輛購置稅款2萬元。甲公司應該支付的銀行貸款利息為0.8萬元。則甲公司該項融資租賃業(yè)務的銷售額為( )。

　　A.1.7萬元

　　B.22.5萬元

　　C.21.7萬元

　　D.23.7萬元

　　【答案】C

　　6.甲企業(yè)(一般納稅人)2015年3月發(fā)生了混業(yè)經營行為，其銷售貨物(增值稅稅率13%)取得銷售額20萬元;提供加工勞務取得加工費2.5萬元;銷售2010年購置的設備1臺，取得銷售收入1.04萬元;銷售2015年1月購置的小汽車1輛，取得銷售額10萬元。上述貨物和勞務銷售除了設備以外，均為不含增值稅價格，且上述收入均未分別核算.屬于混業(yè)經營，則上述業(yè)務計算增值稅的適用稅率(或征收率)為( )。

　　A.13%

　　B.4%

　　C.17%

　　D.2%

　　【答案】D

　　7.下列境內單位提供增值稅適用零稅率應稅服務項目中，屬于實行免征增值稅辦法的是( )。

　　A. 適用簡易計稅方法的出口貨物

　　B. 適用增值稅一般計稅方法的生產企業(yè)出口貨物

　　C. 適用增值稅一般計稅方法的外貿企業(yè)外購研發(fā)服務和設計服務出口

　　D. 適用增值稅一般計稅方法的外貿企業(yè)自己開發(fā)的研發(fā)服務和設計服務出口

　　【答案】A

　　8.下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.股票交易

　　B.典當業(yè)中的活當業(yè)務

　　C.納稅人提供軟件開發(fā)服務

　　D.納稅人在資產重組過程中，通過合并方式將實物資產轉讓給其他單位和個人

　　【答案】C

　　9.下列項目中，符合新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限是( )。

　　A.6個月

　　B.3個月

　　C.1個月

　　D.180天

　　【答案】B

　　10.輔導期內預繳增值稅的比例是( )。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.3%

　　D1%

　　【答案】C

　　11.某小型商貿企業(yè)于2015年1月份進入一般納稅人輔導期，稅務機關確定對其每次發(fā)售發(fā)票的數量20份，該企業(yè)2015年1月份開具發(fā)票12份(未使用8份)，經稅務機關核定，該企業(yè)2月份可以領購發(fā)票的數量為( )。

　　A.20份

　　B.12份

　　C.8份

　　D.4份

　　【答案】B

　　12.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。其認證最長期限是自開具增值稅專用發(fā)票之日起的( )。

　　A.180日內

　　B.90日內

　　C.60日內

　　D.30日內

　　【答案】B

　　13.下列項目中，符合進口貨物納稅期限規(guī)定的是( )。

　　A.自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起5日內

　　B. 自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起10日內

　　C. 自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內

　　D. 自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起30日內

　　【答案】C

　　14.下列項目中，符合放棄免稅規(guī)定的是( )。

　　A.納稅人放棄免稅后，3年內不得再申請免稅

　　B.納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣進項稅額

　　C.納稅人一經放棄免稅，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物均應該按照征收率征收增值稅

　　D.納稅人要求放棄免稅權可以口頭聲明放棄免稅權

　　【答案】B

　　15.對貨物期貨征收增值稅時，其納稅環(huán)節(jié)是( )。

　　A.貨幣交割環(huán)節(jié)

　　B.實物交割環(huán)節(jié)

　　C.貨幣流通環(huán)節(jié)

　　D.實物存儲環(huán)節(jié)

　　【答案】B

　　16.某外貿企業(yè)2014年5月從小規(guī)模納稅人處購進出口貨物，該小規(guī)模納稅人的征收率為3%，實際執(zhí)行的征收率為2%。該外貿企業(yè)在購進出口貨物時取得了增值稅專用發(fā)票，上面注明的稅率為6%。則該外貿企業(yè)適用的退稅率為( )。

　　A.3%

　　B.2%

　　C.6%

　　D.17%

　　【答案】B