2018年注冊會計師考試《稅法》備考模擬試題8

　　1.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是()。

　　A.電動汽車

　　B.卡丁車

　　C.高爾夫車

　　D.小轎車

　　參考答案：D

　　2.納稅人開采應稅礦產品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為()。

　　A.開采數(shù)量

　　B.實際產量

　　C.計劃產量

　　D.銷售數(shù)量

　　參考答案：D

　　答案解析：納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。

　　知識點：

　　課稅數(shù)量：

　　(1)開采或生產應稅產品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;

　　(2)開采或生產應稅產品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。

　　3.對房地產開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是()。

　　A.規(guī)劃申報項目

　　B.審批備案項目

　　C.商業(yè)推廣項目

　　D.設計建筑項目

　　參考答案：B

　　答案解析：清算審核時，應審核房地產開發(fā)項目是否以國家有關部門審批、備案的項目為單位進行清算。

　　4.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。

　　A.企業(yè)之間支付的管理費

　　B.銀行內營業(yè)機構之間支付的利息

　　C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

　　D.企業(yè)內營，機構之間支付的特許權使用費

　　參考答案：B

　　答案解析：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

　　知識點：企業(yè)所得稅扣除項目。

　　1.工資、薪金支出。

　　☆2.職工福利費、工會經費、職工教育經費

　　3.社會保險費和其他保險費

　　☆4.利息費用

　　5.借款費用

　　6.匯兌損失

　　☆7.業(yè)務招待費

　　☆8.廣告費和業(yè)務宣傳費

　　9.環(huán)境保護專項資金

　　10.保險費

　　11.租賃費

　　12.勞動保護費

　　☆13.公益性捐贈支出

　　14.有關資產的費用

　　15.總機構分攤的費用

　　16.資產損失

　　17.其他項目：如會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、訴訟費用等，準予扣除。

　　☆18.手續(xù)費及傭金支出

　　5.下列各項中，符合房地產開發(fā)企業(yè)銷售收入實現(xiàn)有關規(guī)定的是()。

　　A.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產品的，其首付款應于實際收到日確認收入實現(xiàn)

　　B.采取支付手續(xù)費方式銷售開發(fā)產品的，以代銷方取得銷售收入日確認收入實現(xiàn)

　　C.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產品的，以受托方取得銷售收入日確認收入實現(xiàn)

　　D.采取分期收款方式銷售開發(fā)產品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認收入實現(xiàn)

　　參考答案：A

　　答案解析：采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產品的，應按銷售合同或協(xié)議中約定的價款于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現(xiàn)。采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產品的，屬于企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于買斷價格，則應按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現(xiàn);如果屬于前兩種情況中銷售合同或協(xié)議中約定的價格低于買斷價格，以及屬于受托方與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應按買斷價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現(xiàn)。采取分期收款方式銷售開發(fā)產品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)。付款方提前付款的，在實際付款日確認收入的實現(xiàn)。

　　6.下列各項業(yè)務所取得的收入中，應按“服務業(yè)”征收營業(yè)稅的有()。

　　A.搬家公司從事的搬家業(yè)務

　　B.航空公司從事的干租業(yè)務

　　C.遠洋運輸公司從事的光租業(yè)務

　　D.遠洋運輸公司從事的程租業(yè)務

　　參考答案：BC

　　答案解析：選項A和選項C屬于“交通運輸業(yè)”。

　　7.企業(yè)生產銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有()。

　　A.優(yōu)質費

　　B.包裝物租金

　　C.品牌使用費

　　D.包裝物押金

　　參考答案：ABCD

　　8.下列各項中，應征資源稅的有()。

　　A.開采的大理石

　　B.進口的原油

　　C.開采的煤礦瓦斯

　　D.生產用于出口的鹵水

　　參考答案：AD

　　答案解析：資源稅進口不征、出口不退;開采的煤礦瓦斯免征資源稅。

　　【例題·單選題】下列各項中，屬于資源稅征收范圍的有()。

　　A.人造原油

　　B.煤礦生產的天然氣

　　C.洗煤、選煤

　　D.液體鹽

　　【答案】D

　　【應試提示】掌握資源稅各稅目，同時掌握各稅目中不包含的項目。

　　9.土地增值稅清算審核的主要方法有()。

　　A.案頭審核

　　B.定期審核

　　C.分期審核

　　D.實地審核

　　參考答案：AD

　　答案解析：清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算準確性等。實地審核是指在案頭審核的基礎上，通過對房地產開發(fā)項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進行審核。

　　10.下列資產損失，屬于由企業(yè)自行計算在企業(yè)所得稅前扣除的有()。

　　A.企業(yè)的債權性投資到期不能收回發(fā)生的損失

　　B.企業(yè)在正常經營活動中銷售存貨發(fā)生的損失

　　C.企業(yè)固定資產達到使用年限正常報廢清理的損失

　　D.企業(yè)按照規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失

　　參考答案：BCD

　　答案解析：下列資產損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產損失：

　　(1)企業(yè)在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發(fā)生的資產損失;

　　(2)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;

　　(3)企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

　　(4)企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失;

　　(5)企業(yè)按照有關規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發(fā)生的損失;

　　(6)其他經國家稅務總局確認不需經稅務機關審批的其他資產損失。