9 清算土地增值稅時，房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形是( )。

　　A.建成后開發(fā)企業(yè)轉為自用的

　　B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的

　　C.建成后直接贈與其他企業(yè)的

　　D.建成后產權屬于全體業(yè)主的

　　參考答案: D

　　答案解析:建成后產權屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除。

　　10 2013年10月，楊某以500萬元存款及價值800萬元的房產投資設立個人獨資企業(yè);當年楊某朋友張某移居國外，將其境內價值80萬元的房產贈送給楊某，當地契稅的稅率為3%。楊某應繳納的契稅為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.2.4

　　C.41.4

　　D.42

　　參考答案: B

　　答案解析:以自有房產作股投入本人獨資經營企業(yè)，免納契稅。受贈房產，承受房產的楊某為契稅納稅人。80×3%=2.4(萬元)

　　11 某小型運輸公司2013年擁有并使用以下車輛：(1)整備質量4.5噸的載貨卡車l0輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每噸50元;(2)18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司當年應納車船稅為(　　)元。

　　A.5120

　　B.4800

　　C.3840

　　D.4524

　　參考答案: C

　　答案解析:卡車應納稅額=4.5×10×50=2250(元);小型客車應納稅額=3×530=1590(元);該運輸公司應納車船稅=2250+1590=3840(元)

　　12 下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間表述中正確的是(　　)。

　　A.納稅人出租房產，自交付出租房產當月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.房地產開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為機構所在地

　　參考答案: C

　　答案解析:納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅;房地產開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅;城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為土地所在地，由土地所在地的稅務機關負責征收，納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關申報納稅。

　　13 下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是(　　)。

　　A.位于市區(qū)擁有土地使用權的外商投資企業(yè)

　　B.位于縣城的內資企業(yè)

　　C.在城市占有土地的企業(yè)

　　D.城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)

　　參考答案: D

　　答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的國家所有和集體所有的土地。

　　14 根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計算應納稅所得額時下列項目可以扣除的是( )。

　　A.稅收滯納金

　　B.企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用

　　C.提取的環(huán)境保護基金用于擴大再生產

　　D.子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務費用

　　參考答案: D

　　答案解析:稅收滯納金，不得在所得稅前扣除;不征稅收入對應的支出，不得扣除;企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除，上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。

　　15 根據現行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.娛樂場所為顧客提供的飲食服務及其他各種服務按照服務業(yè)稅率征稅

　　B.金融機構的出納長款收入，不征收營業(yè)稅

　　C.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現場消費的食品應當繳納營業(yè)稅

　　D.遠洋運輸的光租業(yè)務收取的收入，屬于交通運輸業(yè)征稅范圍

　　參考答案: B

　　答案解析:選項A，娛樂場所為顧客提供的飲食服務及其他各種服務也按照娛樂業(yè)征稅;選項C，自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現場消費的食品應當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅;選項D，遠洋運輸的光租業(yè)務收取的收入，屬于有形動產租賃，按現行政策應該繳納增值稅。

　　16 《稅務代理試行辦法》的法律級次屬于(　　)。

　　A.財政部制定的部門規(guī)章

　　B.全國人大授權國務院立法

　　C.國家稅務總局頒布的稅收部門規(guī)章

　　D.全國人大制定的稅收法律

　　參考答案: C

　　答案解析:國家稅務總局頒發(fā)的《稅務代理試行辦法》屬于稅收部門規(guī)章。