11.某生產(chǎn)企業(yè)2008年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納各種稅費共計72萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )

　　A.128.4萬元

　　B.132.6萬元

　　C.146.8萬元

　　D.171.2萬元

　　【答案】B

　　【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅�？鄢�項目=1400×50%+72=772(萬元)，增值額=1200-1400×50%-72=428(萬元)，增值率=428÷772=55.44%，應(yīng)納土地增值稅=428×40%-772×5%=132.6(萬元)。

　　12.某市房地產(chǎn)企業(yè)2008年1-10月在6千平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑面積為6萬平方米的商品房，年內(nèi)未銷售;2008年4月有償受讓填海形成的土地2萬平方米。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的適用年稅額為每平方米3萬元，該企業(yè)2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )

　　A.18000元

　　B.58000元

　　C.78000元

　　D.220000元

　　【答案】B

　　【解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司建筑商品房的用地，應(yīng)按照規(guī)定計征城鎮(zhèn)土地使用稅，開山填海是指納稅人經(jīng)有關(guān)部門批準后自行填海整治的土地，不包括納稅人通過轉(zhuǎn)讓方式取得的已填海整治的土地。因此，該房地產(chǎn)公司2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×3+20000×3×8/12=58000(元)。

　　13.某企業(yè)2008年房產(chǎn)原值共計9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學校用房原值分別是300萬元、800萬元，當?shù)卣�府確定計算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為25%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )

　　A.71.1萬元

　　B.73.8萬元

　　C.78.3萬元

　　D.81.0萬元

　　【答案】A

　　【解析】稅法規(guī)定，企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(9000-300-800)×(1-25%)×1.2%=71.1(萬元)。

　　14.某漁業(yè)公司2008年擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位20.6噸;非機動駁船2艘，每艘凈噸位10噸;機動補給船1艘，凈噸位15.2噸;機動運輸船10艘，每艘凈噸位7.5噸。當?shù)卮�舶適用年稅額為每噸3元，該公司當年應(yīng)繳納車船稅( )

　　A.285元

　　B.315元

　　C.345元

　　D.600元

　　【答案】A

　　【解析】船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按照1噸計算，捕撈船屬于免稅的范圍，非機動駁船按船舶稅額的50%計算。該公司當年應(yīng)繳納的車船稅=2×10×3×50%+15×3+10×7.5×3=285(元)。

　　15.稅務(wù)機關(guān)行政執(zhí)法人員當場收繳罰款的,必須向當事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當自收繳罰款之日起的一定時限內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機關(guān)。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是()

　　A.2日

　　B.3日

　　C.5日

　　D.10日

　　【答案】A

　　【解析】稅務(wù)機關(guān)行政執(zhí)法人員當場收繳罰款的、必須向當事人出具合法罰款收據(jù)，應(yīng)當自收繳之日起2日內(nèi)，交至行政機關(guān)。

　　16.某學校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批校服，合同載時原材料金額為80萬元由服裝加工企業(yè)提供，學校另支付加工費40萬元。服裝加工企業(yè)的該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )

　　A.240元

　　B.360元

　　C.440元

　　D.600元

　　【答案】C

　　【解析】對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花;合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，應(yīng)按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。所以服裝企業(yè)應(yīng)該繳納印花稅=80×0.3‰×10000+40×0.5‰×10000=440(元)

　　17.下列有關(guān)契稅的表述中，正確的是( )

　　A.買房用以拆料或翻建新房的，應(yīng)繳納契稅

　　B.受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的，應(yīng)繳納契稅

　　C.以實物交換房屋的，應(yīng)以差價部分作為契稅的計稅依據(jù)

　　D.承受國有土地使用權(quán)，國家免收土地出讓金的，應(yīng)免于繳納契稅

　　【答案】A

　　【解析】選項B，受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的，免征契稅;選項C，以實物交換房屋的，應(yīng)該是房屋的價格作為契稅的計稅依據(jù);選項D，承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計征契稅，不得因減免土地出讓金而減免契稅。

　　18.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這一比例是()

　　A.50%

　　B.60%

　　C.70%

　　D.80%

　　【答案】C

　　【解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)，符合條件者，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額70%抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

　　19.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是( )

　　A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊

　　B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當計提折舊

　　C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計稅基礎(chǔ)

　　D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)未使用的房屋和建筑物，可以計提折舊;經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計提折舊;企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當以重置成本作為計稅基礎(chǔ)。

　　20.下列各項中，符合個人所得稅有關(guān)規(guī)定的是( )

　　A.個人出售自有住房取得的所得可按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅

　　B.對個人轉(zhuǎn)讓已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征個人所得稅

　　C.個人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)而取得的轉(zhuǎn)租收入，屬于“勞務(wù)報酬所得”的征稅范圍，由財產(chǎn)轉(zhuǎn)租個人繳納個人所得稅

　　D.對出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價重新購房的納稅人，其出售現(xiàn)住房應(yīng)繳納的個人所得稅，可全部或部分予以免稅

　　【答案】D

　　【解析】個人出售自有住房取得的收入按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅;對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征個人所得稅;個人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)而取得的轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)屬于“財產(chǎn)租賃所得”征收個人所得稅。