11.單選題

　　某服裝生產(chǎn)企業(yè)2016年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，投資收益100萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元，則該企業(yè)2016年度計算所得稅時，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的準(zhǔn)予扣除( )萬元。

　　A、450

　　B、500

　　C、50

　　D、350

　　【正確答案】A

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2016年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=(2500+300+200)×15%=450(萬元)，實際發(fā)生350+150=500(萬元)，準(zhǔn)予扣除450萬元。

　　12.單選題

　　下列應(yīng)稅項目中不適用代扣代繳納稅方式的是( )。

　　A、稿酬所得

　　B、偶然所得

　　C、個人自基金公司取得股息

　　D、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　【正確答案】D

　　【答案解析】個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)自行申報納稅，不適用代扣代繳方式。

　　13.多選題

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照一定標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的利潤率，利潤率為15%~30%的有( )。

　　A、從事承包工程作業(yè)

　　B、從事管理服務(wù)的

　　C、從事設(shè)計勞務(wù)的

　　D、從事咨詢勞務(wù)的

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照以下標(biāo)準(zhǔn)確定非居民企業(yè)的利潤率：

　�、購氖鲁邪�工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)的，利潤率為15%~30% ;

　�、趶氖鹿芾矸�務(wù)的，利潤率為30%~50% ;

　　③從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動的，利潤率不低于15%。

　　14.單選題

　　下列關(guān)于納稅申報的表述錯誤的是( )。

　　A、納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人

　　B、郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期

　　C、納稅人在享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報

　　D、納稅人因有特殊情況，不能按期納稅申報的，可以申請延期納稅申報

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人在享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　15.多選題

　　下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定，正確的有( )。

　　A、行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查被申請人的具體行政行為時，認(rèn)為其依據(jù)不合法，本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)依法處理

　　B、行政復(fù)議期間，作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的，行政復(fù)議終止

　　C、行政復(fù)議期間，作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的，行政復(fù)議終止

　　D、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)做出行政復(fù)議決定

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的，行政復(fù)議中止，只有在沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的，此時才是終止，因此，B選項的陳述不正確。

　　16.多選題

　　下列各項不符合納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的有( )。

　　A、個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除購買住房價款后的余額為銷售額，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

　　B、納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

　　C、納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，可以開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

　　D、納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進(jìn)行差額扣除

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項A，個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除購買住房價款后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額;選項C，納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。

　　17.單選題

　　某企業(yè)有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2016年1月1日將全部房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，協(xié)議不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，每年按1000萬收取固定利潤。已知當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的扣除比例為20%，企業(yè)采取簡易計稅方法。該企業(yè)2016年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

　　A、16.80

　　B、116.19

　　C、28.8

　　D、120

　　【正確答案】B

　　【答案解析】用于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，如納稅人參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按照房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅，從價計征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%;不共擔(dān)風(fēng)險，收取固定收益，相當(dāng)于出租業(yè)務(wù)，應(yīng)以租金收入計算。該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000×12%÷12×4+1000÷(1+5%)×12%÷12×8=116.19(萬元)。

　　18.單選題

　　某企業(yè)有房產(chǎn)原值1200萬元，2016年5月1日將其中的40%用于對外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅24萬元。已知當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的扣除比例為20%，企業(yè)采取簡易計稅方法。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。

　　A、115200

　　B、109700

　　C、120960

　　D、111900

　　【正確答案】D

　　【答案解析】該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1200×60%×(1-20%)×1.2%÷12×8+24÷(1+5%)×12%=11.19(萬元)=111900(元)

　　19.多選題

　　以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時相關(guān)問題處理中正確的有( )。

　　A、銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計算土地增值稅時予以調(diào)整

　　B、銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，不予以調(diào)整

　　C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補(bǔ)差價款，計入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計算土地增值稅時予以調(diào)整。

　　20.多選題

　　根據(jù)契稅法的有關(guān)規(guī)定，以下各項中屬于契稅的征稅對象的有( )。

　　A、某金銀首飾店用金銀首飾一批與某公司換取房屋門面房一套

　　B、一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從國家手中購置城區(qū)一塊土地的使用權(quán)準(zhǔn)備開發(fā)商品房

　　C、鄧氏集團(tuán)接受容氏集團(tuán)的房產(chǎn)作為投資入股

　　D、甲公司購買豪華小轎車一輛

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】契稅的征稅對象包含國有土地使用權(quán)的出讓;房屋買賣中包含了以房產(chǎn)抵債或者實物交換房屋，以房產(chǎn)作投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓;小汽車不屬于契稅的征稅范圍。選項A、B、C符合契稅的有關(guān)規(guī)定。

　　21.單選題

　　某公司2017年3月接受捐贈小汽車3輛，該汽車的價格不能取得購置價格，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為130000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅為( )元。

　　A、75000

　　B、39000

　　C、93919.15

　　D、60000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人自用、受贈使用、獲獎使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，不能取得該型車輛的購置價格，或者低于最低計稅價格的，以國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)計算。應(yīng)納車輛購置稅=130000×3×10%=39000(元)。