二、多選題

　　1、下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.保險(xiǎn)賠款

　　B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的紅利

　　C.殘疾、孤老人員、烈屬取得的所得

　　D.因自然災(zāi)害遭受重大損失

　　【答案】C,D

　　【解析】保險(xiǎn)賠款、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的紅利免稅。

　　2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅的有(　)。

　　A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

　　B.個(gè)人存款利息所得所得

　　C.私營企業(yè)(非個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè))的個(gè)人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車

　　D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

　　E.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的所得

　　【答案】AD

　　【解析】BC為利息股息所得E工資薪金所得

　　3、以下屬于來自我國的所得項(xiàng)目有( )

　　A.外籍人員詹姆斯受雇我國企業(yè)而取得的工資、薪金所得

　　B.個(gè)人在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.理查德將一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給中國某企業(yè)在中國境內(nèi)使用

　　D.外籍人員羅莎在我國購買體彩獲得的獎(jiǎng)金收入

　　【答案】ABCD 4、依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有(　)。

　　A.通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

　　B.通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

　　C個(gè)人對(duì)汶川大地震受災(zāi)地區(qū)的公益性捐贈(zèng)

　　D.通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向重點(diǎn)文物保護(hù)單位的捐贈(zèng)

　　E.通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向希望小學(xué)的捐贈(zèng)

　　【答案】ABC

　　【解析】個(gè)個(gè)人通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向以下三項(xiàng)公益性事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。

　　1.紅十字事業(yè)

　　2.農(nóng)村義務(wù)教育

　　3.公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所

　　4.個(gè)人對(duì)汶川大地震受災(zāi)地區(qū)的公益性捐贈(zèng)

　　5、下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征稅的說法正確的有( )。

　　A.個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除

　　B.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營所得有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在收入5‰以內(nèi)的部分可據(jù)實(shí)扣除

　　C.賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅款，可按核定的方法征收

　　D. 繳納的個(gè)人所得稅、稅收滯納金、罰金和罰款

　　【答案】AC

　　【解析】個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營所得有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生的60%扣除，但是最高不超過銷售收入的5‰;繳納的個(gè)人所得稅、稅收滯納金、罰金和罰款不能扣除。

　　6、下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有( )。

　　A.筆譯翻譯收入

　　B.審稿收入

　　C.現(xiàn)場(chǎng)書畫收入

　　D.雕刻收入

　　【答案】A, B, C, D

　　【解析】上述都屬于獨(dú)立從事某種技藝取得的收入。 7、下列不屬于稿酬所得的項(xiàng)目有( )。

　　A.攝影作品發(fā)表取得的所得

　　B.拍賣文學(xué)手稿取得的所得

　　C.幫企業(yè)寫發(fā)展史取得的所得

　　D.幫出版社審稿取得的所得

　　【答案】B, C, D

　　【解析】稿酬所得的特點(diǎn)是個(gè)人作品以圖書、報(bào)刊形式公開發(fā)表，A屬于稿酬所得;B屬于提供著作權(quán)使用所得，按特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)稅;CD屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

　　8、個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值指( ) 。

　　A.通過商店、畫廊等途徑購買的，為購買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

　　B.通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi)

　　C.通過祖?zhèn)魇詹氐�，為該收藏拍賣品的評(píng)估值

　　D.通過贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品的公允價(jià)值

　　【答案】A,B

　　【解析】個(gè)人拍賣財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值，是指售出方個(gè)人取得該拍賣品的價(jià)格(以合法有效憑證為準(zhǔn))。具體為：通過商店、畫廊等途徑購買的，為購買該拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款;通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi);通過祖?zhèn)魇詹氐模瑸槠涫詹卦撆馁u品而發(fā)生的費(fèi)用;通過贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);通過其他形式取得的，參照以上原則確定財(cái)產(chǎn)原值。

　　9、個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅人有( )。

　　A.從兩處或兩處以上取得工資、薪金的

　　B.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

　　C.年所得12萬元以上的

　　D.取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的

　　【答案】A, B, C, D

　　【解析】1.年所得12萬元以上的;

　　2.在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;

　　3.從中國境外取得所得的;

　　4.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的，如個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營的所得;

　　5.國務(wù)院規(guī)定的其他情形。 10、下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有(　)。

　　A.外國駐華機(jī)構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人

　　B.個(gè)人扣繳義務(wù)人辦理代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)免征個(gè)人所得稅

　　C.扣繳義務(wù)人拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查且情節(jié)嚴(yán)重的，處l萬元以上5萬元以下罰款

　　D.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

　　E.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報(bào)送虛假納稅資料的，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為成本費(fèi)用扣除

　　【答案】BCDE

　　【解析】扣繳義務(wù)人中的駐華機(jī)構(gòu)不包括外國駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國及其他依法享有外交特權(quán)和豁免權(quán)的國際組織駐華機(jī)構(gòu)。

　　11、下列不屬于稿酬所得的項(xiàng)目有( )。

　　A.攝影作品發(fā)表取得的所得

　　B.拍賣文學(xué)手稿取得的所得

　　C.幫企業(yè)寫發(fā)展史取得的所得

　　D.幫出版社審稿取得的所得

　　【答案】B, C, D

　　【解析】稿酬所得的特點(diǎn)是個(gè)人作品以圖書、報(bào)刊形式公開發(fā)表，A屬于稿酬所得;B屬于提供著作權(quán)使用所得，按特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)稅;CD屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。