參考答案：

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　外國代表機構(gòu)應準確計算其應稅收入和應納稅所得額，并在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務機關據(jù)實申報企業(yè)所得稅。

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　絕密級稅收情報保密期限一般為30年。

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含等值5萬美元，下同)外匯資金，除特殊規(guī)定的情形外，均應向所在地主管國稅機關進行稅務備案。

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　常設機構(gòu)包括：(1)管理場所;(2)分支機構(gòu);(3)辦事處;(4)工廠;(5)作業(yè)場所;(6)礦場、油井或氣井、采石場、或者其他開采自然資源的場所。

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　稅務機關分析、評估企業(yè)關聯(lián)交易時，因企業(yè)與可比企業(yè)營運資本占用不同而對營業(yè)利潤產(chǎn)生的差異原則上不作調(diào)整。確需調(diào)整的，須層報國家稅務總局批準。

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　根據(jù)國稅發(fā)[2010]19號 的規(guī)定，稅務機關可按照以下標準確定非居民企業(yè)的利潤率：

　　(1)從事承包工程作業(yè)、設計和咨詢勞務的，利潤率為15%-30%;

　　(2)從事管理服務的，利潤率為30%-50%;

　　(3)從事其他勞務或勞務以外經(jīng)營活動的，利潤率不低于15%。

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　應納稅所得額=70÷(1-10%)×10%=7.78(萬元)

　　應納企業(yè)所得稅=7.78×25%=1.95(萬元)

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　應納企業(yè)所得稅=(100+20-80)×10%=4(萬元)。

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　非居民企業(yè)取得股息、利息、租金、特許權使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　同期資料應自企業(yè)關聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年。

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　預約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續(xù)年度的關聯(lián)交易。

　　12、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　企業(yè)應自成本分攤協(xié)議達成之日起30日內(nèi)，層報國家稅務總局備案。

　　13、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　境外繳納所得稅的抵免限額=50×25%=12.5(萬元)，應補繳企業(yè)所得稅=12.5-10=2.5(萬元)

　　匯總納稅時實際應繳納企業(yè)所得稅=160×25%+2.5=42.5(萬元)

　　14、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　再銷售價格法：是指按照從關聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關聯(lián)關系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法應納稅額=[500000-500000×(1-20%)]×25%=25000(元)。

　　15、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　關聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關聯(lián)關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系;直接或者間接地同為第三者控制;在利益上具有相關聯(lián)的其他關系。