注冊會計師考試《稅法》基礎(chǔ)練習(xí)試題及答案（4）

　　一、單項選擇題

　　1.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是(A )。

　　A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

　　B.將自產(chǎn)貨物移送本縣分支機(jī)構(gòu)用于銷售

　　C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程

　　D.某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所

　　2.下列納稅人，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是( B )。

　　A.總機(jī)構(gòu)為從事貨物生產(chǎn)的增值稅一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)為年銷售額60萬元的商業(yè)企業(yè)

　　B.加油站不論其銷售額是否達(dá)標(biāo)，一律按增值稅一般納稅人征稅

　　C.某大型超市，年應(yīng)稅銷售額為70萬元

　　D.某新辦小型商貿(mào)企業(yè)自稅務(wù)登記之日起，年銷售額達(dá)到60萬元 80

　　3.某金店(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，2009年5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元;向消費(fèi)者取得首飾修理費(fèi)2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額(　　)元。

　　A. 4940.17

　　B. 5270

　　C. 7264.96

　　D. 7594.79

　　4.某電腦城為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，當(dāng)月該型號電腦每臺零售價格為6786元，尚未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，電腦城已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元;本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認(rèn)證。該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額(　)元。

　　A.250498

　　B.250430

　　C.252470

　　D.248628

　　5.某市煙廠為增值稅一般納稅人，2009年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉100噸，收購憑證上注明價款100萬元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅22萬元;購進(jìn)用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計算機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額25.2萬元，2009年3月可以抵扣的進(jìn)項稅額為(　　)萬元。

　　A.17.16

　　B.42.36

　　C.41.06

　　D.47.64

　　6.某卷煙廠2009年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價款40000元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8000元，取得符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為( )。

　　A.5200元

　　B.6344元

　　C.6864元

　　D.7424元

　　7.某食品制造公司(一般納稅人)，2009年2月從農(nóng)民手中購入大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將30噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糕點，取得銷售額50000元;將另外10噸大米作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )。

　　A.5500元

　　B.4500元

　　C.3300元

　　D.4600元

　　8.某企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的玉米(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進(jìn)項稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)�，使賬面成本減少38 140元(包括運(yùn)費(fèi)成本520);由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元;丟失2008年第二季度購進(jìn)未使用的過濾器一臺，固定資產(chǎn)賬面成本5600元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元)。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額為(　　)。

　　A.5500元

　　B.4500元

　　C.5660.52元

　　D.4600.23元

　　9.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2009年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為(　)。

　　A.13萬元

　　B.10萬元

　　C.70萬元

　　D.17萬元

　　10.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。

　　A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

　　B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù)

　　C.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)

　　D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機(jī)