第一章 稅法概論

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于稅收的說(shuō)法中，正確的是( )。

　　A.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式

　　B.國(guó)家征稅的依據(jù)是經(jīng)濟(jì)權(quán)力

　　C.稅收制度是在稅收分配活動(dòng)中稅收征納雙方所應(yīng)遵守的行為規(guī)范的總和

　　D.稅收的無(wú)償性是對(duì)強(qiáng)制性和固定性的規(guī)范

　　2.關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，下列說(shuō)法不正確的是( )。

　　A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

　　B.征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物

　　C.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度

　　D.稅目是反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定

　　3.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成( )。

　　A.中央稅法與地方稅法

　　B.稅收實(shí)體法與稅收程序法

　　C.國(guó)際稅法與國(guó)內(nèi)稅法

　　D.稅收基本法與稅收普通法

　　4.下列關(guān)于我國(guó)稅收立法的原則說(shuō)法正確的是( )。

　　A.負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納稅，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅或不納稅

　　B.客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅

　　C.稅法一旦制定就要保持不變，不能朝令夕改，變化不定

　　D.不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的稅負(fù)必須公平

　　5.全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)征的地方稅的開(kāi)征停征權(quán)屬于( )。

　　A.全國(guó)人大及其常委會(huì)

　　B.國(guó)務(wù)院

　　C.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局

　　D.地方人大及其常委會(huì)

　　6.下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是( )。

　　A.增值稅

　　B.資源稅

　　C.營(yíng)業(yè)稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　7.下列稅種中，全部屬于地方政府固定收入的是( )。

　　A.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.資源稅

　　C.土地增值稅

　　D.印花稅

　　8.關(guān)于稅務(wù)檢查權(quán)的陳述，不正確的是( )。

　　A.稅務(wù)檢查主要是為打擊稅收違法犯罪而進(jìn)行的特別調(diào)查

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)為取得確定稅額所需資料, 可以行使稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制行政檢查權(quán)

　　C.從原則上講納稅人有違反稅法的刑事犯罪嫌疑的情況下，案件應(yīng)開(kāi)始適用刑事調(diào)查程序

　　D.稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以行使刑事調(diào)查對(duì)稅收違法犯罪進(jìn)行前期調(diào)查

　　9.下述關(guān)于稅法方面的陳述，不正確的是( )。

　　A.稅收解決的是分配問(wèn)題，處于社會(huì)再生產(chǎn)的分配環(huán)節(jié)，因而它體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系

　　B.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法

　　C.稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)包括稅款征收管理權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)

　　D.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)始于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府，可以層層下放

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)包括( )。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.海關(guān)

　　C.財(cái)政機(jī)關(guān)

　　D.工商行政機(jī)關(guān)

　　2.下列關(guān)于稅法的地位的相關(guān)陳述，正確的有( )。

　　A.在我國(guó)法律體系中，稅法的地位是由稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要性決定的

　　B.稅收收入是取得財(cái)政收入的基本來(lái)源，而財(cái)政收入是維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

　　C.稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段

　　D.稅收與法密不可分，有稅必有法，無(wú)法不成稅

　　3.關(guān)于稅法構(gòu)成要素，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.個(gè)人所得稅部分采用超額累進(jìn)稅率，土地增值稅全部采用超率累進(jìn)稅率

　　B.納稅期限是指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限

　　C.稅目是征稅對(duì)象的具體化，流轉(zhuǎn)稅的稅種均有稅目

　　D.納稅地點(diǎn)主要根據(jù)不同稅種征稅對(duì)象的特點(diǎn)，以及征收管理的方便程度來(lái)確定

　　4.下列關(guān)于稅法的分類(lèi)陳述，正確的有( )。

　　A.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法

　　B.按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法

　　C.按照稅法征收對(duì)象的不同，稅法分為對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法和對(duì)所得額課稅的稅法

　　D.按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法和外國(guó)稅法

　　5.下述關(guān)于稅法方面的陳述，正確的是( )。

　　A.各省、自治區(qū)直轄市的人大及其常委會(huì)均可以制定地方性稅收法規(guī)

　　B.各省、自治區(qū)、直轄市及其政府所在地的市和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市人民政府可以按規(guī)定制定規(guī)章

　　C.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》是稅收行政法規(guī)

　　D.《稅務(wù)代理試行辦法》是稅收部門(mén)規(guī)章

　　6.下列關(guān)于立法權(quán)劃分的層次中，說(shuō)法正確的有( )。

　　A.經(jīng)全國(guó)人大及常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有增減稅目的權(quán)利

　　B.經(jīng)全國(guó)人大及常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有調(diào)整稅率的權(quán)力

　　C.經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，國(guó)家稅務(wù)主管部門(mén)有稅法的解釋權(quán)

　　D.經(jīng)省級(jí)人大及常委會(huì)授權(quán)，省級(jí)人民政府有本地區(qū)地方稅法的解釋權(quán)

　　7.下列說(shuō)法中，表述正確的有( )。

　　A.按其性質(zhì)和作用分類(lèi)，車(chē)船稅屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類(lèi)

　　B.由海關(guān)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理，按照《海關(guān)法》及《進(jìn)出口關(guān)稅條例》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

　　C.所得稅類(lèi)的稅種，主要是在國(guó)民收入形成后，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者和個(gè)人的收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用

　　D.所得稅類(lèi)稅種的納稅人本身就是負(fù)稅人，一般不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，所以所得稅類(lèi)稅種稱(chēng)為直接稅

　　8.國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有( )。

　　A.各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司和全國(guó)性的集團(tuán)公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅

　　B.中央企業(yè)繳納的所得稅

　　C.地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅

　　D.海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅

　　9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)的陳述，正確的有( )。

　　A.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)的行使可以防止和糾正違法或者不當(dāng)?shù)木唧w稅務(wù)行政行為

　　B.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)，做出行政復(fù)議決定

　　C.辦理行政復(fù)議案件的賠償事項(xiàng)應(yīng)該向當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)構(gòu)申請(qǐng)，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)不負(fù)責(zé)辦理賠償

　　D.納稅人及其他當(dāng)事人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依照行政訴訟法的規(guī)定向人民法院提起行政訴訟

　　10.稅務(wù)行政處罰權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅主體違反稅法尚未構(gòu)成犯罪，但應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為實(shí)施制裁措施的權(quán)力其處罰種類(lèi)包括(　)。

　　A.停止出口退稅權(quán)

　　B.沒(méi)收違法所得

　　C.收繳發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票

　　D.提請(qǐng)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照