1.單選題

　　以下關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅稅率的表述正確的是( )。

　　A、勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅稅率一律按照20%執(zhí)行

　　B、勞務(wù)報(bào)酬適用7級(jí)超額累計(jì)稅率

　　C、勞務(wù)報(bào)酬適用比例稅率，稅率為20%，一次收入過(guò)高的，可以加成征收

　　D、勞務(wù)報(bào)酬加成征收的比例一律為十成

　　【正確答案】C

　　【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000-50000元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過(guò)50000元的部分，加征十成。

　　2.單選題

　　2017年某個(gè)體工商戶全年銷售收入1 000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。2017年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬(wàn)元。

　　A、5

　　B、15

　　C、18

　　D、30

　　【正確答案】A

　　【答案解析】扣除限額=1000×0.5%=5(萬(wàn)元)，發(fā)生額的60%=30×60%=18(萬(wàn)元)，二者比較，允許扣除的招待費(fèi)為5萬(wàn)元。

　　3.單選題

　　楊某是自由撰稿人，2017年楊某的一篇小說(shuō)在某國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元;當(dāng)年，楊某在國(guó)內(nèi)將另一作品的手稿原件公開(kāi)拍賣，取得拍賣收入50000元。2017年楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A、8000

　　B、9900

　　C、20000

　　D、21900

　　【正確答案】A

　　【答案解析】稿酬所得的個(gè)人所得稅按照我國(guó)稅法計(jì)算的抵免限額為40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)小于境外實(shí)際繳納的4500元，無(wú)需在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅;將手稿原件公開(kāi)拍賣取得的收入應(yīng)該按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。

　　4.單選題

　　因客觀原因無(wú)法真實(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)當(dāng)繳納并已經(jīng)實(shí)際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅額在所得來(lái)源國(guó)(地區(qū))的實(shí)際有效稅率低于我國(guó)稅率50%以上的外，可按境外應(yīng)納稅所得額的( )作為抵免限額。

　　A、12.5%

　　B、15%

　　C、25%

　　D、20%

　　【正確答案】A

　　【答案解析】因客觀原因無(wú)法真實(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)當(dāng)繳納并已經(jīng)實(shí)際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅額在所得來(lái)源國(guó)(地區(qū))的實(shí)際有效稅率低于我國(guó)稅率50%以上的外，可按境外應(yīng)納稅所得額的12.5%作為抵免限額。

　　5.單選題

　　某演員2017年1月1日參加元旦演出的出場(chǎng)費(fèi)為稅后10000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。

　　A、1800

　　B、1904.76

　　C、2000

　　D、1600

　　【正確答案】B

　　【答案解析】參加演出的出場(chǎng)費(fèi)為勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)將不含稅勞務(wù)報(bào)酬換算為應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=[10000×(1-20%)]÷[1-20%×(1-20%)]=9523.81(元);應(yīng)納個(gè)人所得稅=9523.81×20%=1904.76(元)。

　　6.單選題

　　以下關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅稅率的表述正確的是( )。

　　A、勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅稅率一律按照20%執(zhí)行

　　B、勞務(wù)報(bào)酬適用7級(jí)超額累計(jì)稅率

　　C、勞務(wù)報(bào)酬適用比例稅率，稅率為20%，一次收入過(guò)高的，可以加成征收

　　D、勞務(wù)報(bào)酬加成征收的比例一律為十成

　　【正確答案】C

　　【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000-50000元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過(guò)50000元的部分，加征十成。

　　7.單選題

　　2017年某個(gè)體工商戶全年銷售收入1 000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。2017年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬(wàn)元。

　　A、5

　　B、15

　　C、18

　　D、30

　　【正確答案】A

　　【答案解析】扣除限額=1000×0.5%=5(萬(wàn)元)，發(fā)生額的60%=30×60%=18(萬(wàn)元)，二者比較，允許扣除的招待費(fèi)為5萬(wàn)元。

　　8.單選題

　　楊某是自由撰稿人，2017年楊某的一篇小說(shuō)在某國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元;當(dāng)年，楊某在國(guó)內(nèi)將另一作品的手稿原件公開(kāi)拍賣，取得拍賣收入50000元。2017年楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A、8000

　　B、9900

　　C、20000

　　D、21900

　　【正確答案】A

　　【答案解析】稿酬所得的個(gè)人所得稅按照我國(guó)稅法計(jì)算的抵免限額為40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)小于境外實(shí)際繳納的4500元，無(wú)需在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅;將手稿原件公開(kāi)拍賣取得的收入應(yīng)該按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。

　　9.單選題

　　因客觀原因無(wú)法真實(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)當(dāng)繳納并已經(jīng)實(shí)際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅額在所得來(lái)源國(guó)(地區(qū))的實(shí)際有效稅率低于我國(guó)稅率50%以上的外，可按境外應(yīng)納稅所得額的( )作為抵免限額。

　　A、12.5%

　　B、15%

　　C、25%

　　D、20%

　　【正確答案】A

　　【答案解析】因客觀原因無(wú)法真實(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)當(dāng)繳納并已經(jīng)實(shí)際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅額在所得來(lái)源國(guó)(地區(qū))的實(shí)際有效稅率低于我國(guó)稅率50%以上的外，可按境外應(yīng)納稅所得額的12.5%作為抵免限額。

　　10.單選題

　　某演員2017年1月1日參加元旦演出的出場(chǎng)費(fèi)為稅后10000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。

　　A、1800

　　B、1904.76

　　C、2000

　　D、1600

　　【正確答案】B

　　【答案解析】參加演出的出場(chǎng)費(fèi)為勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)將不含稅勞務(wù)報(bào)酬換算為應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=[10000×(1-20%)]÷[1-20%×(1-20%)]=9523.81(元);應(yīng)納個(gè)人所得稅=9523.81×20%=1904.76(元)。