二、多項選擇題

　　1.根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，下列說法正確的是(　)。

　　A.集體所有的土地在被國家征用前是不可以轉讓的

　　B.土地增值稅是對國有房地產(chǎn)轉讓收益征收的一種稅，因此，國有房地產(chǎn)轉讓但只要沒有取得收益不要繳稅

　　C.土地增值稅是對國有房地產(chǎn)轉讓征收，由于個人不會擁有國有房地產(chǎn)，因此個人轉讓的房產(chǎn)不交土地增值稅

　　D.土地增值稅可以預征

　　2.下列各項行為中，不需要繳納土地增值稅的有(　)。

　　A.甲企業(yè)與乙企業(yè)之間交換辦公樓

　　B.房地產(chǎn)企業(yè)以自行開發(fā)的房地產(chǎn)對外投資

　　C.在兼并過程中被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)

　　D.因國家收回國有土地使用權而使房地產(chǎn)權屬發(fā)生轉讓

　　3.轉讓舊房的，以下( )可作為土地增值稅扣除項目金額。

　　A.房屋及建筑物的評估價格

　　B.取得土地使用權支付的地價款

　　C.轉讓時繳納的稅金

　　D.轉讓時繳納的費用

　　4.納稅人發(fā)生下列( )情形之一的，土地增值稅以房地產(chǎn)評估價格為依據(jù)計算征收。

　　A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格

　　B.提供扣除項目金額不實

　　C.轉讓已使用的房屋及建筑物的

　　D.轉讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格，又無正當理由

　　5.下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有(　)。

　　A.國家機關轉讓自用的房產(chǎn)

　　B.稅務機關拍賣欠稅單位的房產(chǎn)

　　C.對國有企業(yè)進行評估增值的房產(chǎn)

　　D.因為國家建設需要而被政府征用的房產(chǎn)

　　6.下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關規(guī)定的有(　)。

　　A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅

　　B. 居民個人轉讓普通標準住宅，一律免征土地增值稅

　　C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅

　　D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅

　　7.下列情形中，稅務機關可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅的有(　)。

　　A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

　　C.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的

　　D.在土地增值稅清算時未轉讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉讓的

　　8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列( )項目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。

　　A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于股利分配

　　B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

　　C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

　　D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對外投資

　　9.符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算的有(　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

　　B.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

　　C.直接轉讓土地使用權的

　　D.取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

　　三、計算題

　　1.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2008年進行某小區(qū)的開發(fā)，于2008年1月底投入“三通一平”資金共200萬元，第一幢房屋于8月建成并于9月全部銷售，取得售房款2000萬元，第二幢房屋9月建成并于10月全部銷售取得售房款6500萬元，12月最后一幢為精裝修住宅建成并全部銷售取得售房款3600萬元。已知企業(yè)取得該小區(qū)的土地使用權支付的地價款及相關費用為900萬元，三幢房屋的開發(fā)成本(均不包括“三通一平”費用)分別為800萬元、2800萬元和1000萬元(不含裝修費用200萬元)，三幢房屋銷售時繳納與銷售房屋有關的稅金分別為110萬元、357.5萬元和198萬元(均不含印花稅)，三幢房屋的建筑面積分別為20000平方米、50000平方米和30000平方米。

　　該公司利息支出均不能準確按項目計算分攤，該地政府規(guī)定允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為10%。

　　請分別以三幢房屋作為項目單位計算應繳納的土地增值稅。