【單選】甲建筑公司2016年1月承攬乙企業(yè)一項工程，雙方簽訂承包合同約定工程款2600萬元，乙企業(yè)另提供建筑材料200萬元，提供設備50萬元;工程完工后，雙方結算價款。由于提前竣工，取得提前竣工獎100萬元。則甲建筑公司應繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.87

　　B.85.5

　　C.82.5

　　D.88.5

　　【答案】A

　　【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款;乙企業(yè)支付的提前竣工獎應作為價外費用計入營業(yè)額，甲建筑公司應繳納營業(yè)稅=(2600+200+100)×3%=87(萬元)。

　　【單選】根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列企業(yè)屬于我國非居民企業(yè)的是( )。

　　A.依據外國法律成立，但實際管理機構在我國境內的企業(yè)

　　B.依據我國法律成立，但實際管理機構在我國境外的企業(yè)

　　C.依據外國法律成立，實際管理機構不在我國境內，未在我國設立機構場所，也未在我國取得所得的企業(yè)

　　D.依據外國法律成立，實際管理機構不在我國境內，但有來源于我國所得的企業(yè)

　　【答案】D

　　【解析】選項AB：屬于我國居民企業(yè);選項C：不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人。

　　【單選】稅法在實施過程中，禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的( )原則。

　　A.稅收法定

　　B.稅收公平

　　C.稅收效率

　　D.實質課稅

　　【答案】B

　　【解析】稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平原則時，都特別強調“禁止不平等對待”的法理，禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠。

　　【單選】關稅納稅義務人自海關填發(fā)繳款書之日起( )仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。

　　A.15日

　　B.3個月

　　C.6個月

　　D.1年

　　【答案】B

　　【解析】關稅納稅義務人自海關填發(fā)繳款書之日起3個月仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。

　　【多選】下列關于進口關稅稅率的表述中，正確的有( )。

　　A.我國進口商品絕大部分采用從價定率的征稅方法

　　B.滑準稅的特點是可保持實行滑準稅商品的國內市場價格的相對穩(wěn)定，而不受國際市場價格波動的影響

　　C.適用特惠稅率、協(xié)定稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率

　　D.按普通稅率征稅的進口貨物可以適用最惠國稅率和暫定稅率

　　【答案】AB

　　【解析】選項C：適用特惠稅率、協(xié)定稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從低適用稅率;選項D：按照普通稅率征收關稅的進口貨物，不適用暫定稅率;經國務院關稅稅則委員會特別批準，可以適用最惠國稅率。

　　【單選】某企業(yè)2016年1月10日從境外進口一批設備，設備價款折合人民幣300000元，運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費、保險費合計20000元。該企業(yè)于1月12日向海關申報繳納關稅，海關當日填發(fā)了稅款繳款書。假設企業(yè)于2月6日繳納關稅，已知設備關稅稅率為10%，則該企業(yè)應繳納關稅滯納金( )元。

　　A.176

　　B.192

　　C.208

　　D.224

　　【答案】A

　　【解析】納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納關稅稅款;滯納金自關稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收。本題中，2016年1月26日為關稅繳納期限屆滿之日，滯納天數為2016年1月27日～2016年2月6日止，共滯納11天，則該企業(yè)應繳納關稅滯納金=(300000+20000)×10%×0.5‰×11=176(元)。

　　多選題：

　　下列各項中，屬于會計政策變更的有( )。

　　A. 投資性房地產后續(xù)計量由公允價值模式改為成本模式

　　B. 商品流通企業(yè)采購費用的會計處理由計入期間費用改為計入存貨成本

　　C. 分期付款購買固定資產入賬價值由購買價款改為購買價款的現(xiàn)值

　　D. 因追加投資投資方對被投資單位由重大影響轉為控制，長期股權投資的后續(xù)計量由權益法改為成本法核算

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】選項A，屬于濫用會計政策;選項B，是列報項目發(fā)生變化，屬于會計政策變更;選項C，屬于計量基礎發(fā)生變化，屬于會計政策變更;選項D，由于追加投資導致長期股權投資核算方法的變更，交易發(fā)生前后具有本質差別，不屬于會計政策變更。

　　【正確率】27.33%

　　【專家點評】本題考查知識點：會計政策變更;掌握本題需要理解會計政策變更與會計估計變更的區(qū)分：(1)分析并判斷該事項是否涉及會計確認、計算基礎選擇或列報項目的變更。①會計確認：是指資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤等會計要求的確認標準。

　　②計量基礎：是指歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值等會計計量屬性。

　�、哿袌箜椖浚簻蕜t規(guī)定的財務報表項目應采用的列報原則。

　　(2)當至少涉及上述一項劃分基礎變更的，該事項是會計政策變更;不涉及上述劃分基礎變更時，該事項可以判斷為會計估計變更。

　　單選題：

　　下列關于審計方式的表述，不正確的是( )。

　　A. 在計算機產生以前，審計方式就是手工的形式

　　B. 當企業(yè)開始用計算機來處理部分會計資料時，注冊會計師可以忽略計算機的存在，直接對打印出來的紙質文檔進行審計

　　C. 企業(yè)對信息技術審計的認識停留在對財務數據的采集和分析階段時，注冊會計師仍可以繞過信息系統(tǒng)，對財務數據和報表進行核實，以獲取審計證據

　　D. 企業(yè)用ERP系統(tǒng)來辦公時，注冊會計師應對財務信息進行全面考慮

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查的知識點是信息技術的概念。ERP系統(tǒng)是集財務、人事、供銷、生產為一體的綜合性系統(tǒng)，財務信息只是這個系統(tǒng)所處理信息的一部分，因此注冊會計師必須在規(guī)劃和執(zhí)行審計工作時對企業(yè)信息技術進行全面考慮。

　　多選題：

　　下列各項中，增值稅一般納稅人可選擇按照簡易計稅方法計稅的有( )。

　　A. 房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產老項目

　　B. 出租2016年4月30日前取得的不動產

　　C. 提供非學歷教育服務

　　D. 以2016年5月1日后取得的不動產提供的融資租賃服務

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D，以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務，可選擇按照簡易計稅方法計稅。

　　【正確率】28.04%