三、計算題

　　1.春雨紡織廠為增值稅一般納稅人，2011年4月經(jīng)營情況如下：

　　(1)該紡織廠將其生產(chǎn)的一批棉織品作為“五一”勞動節(jié)禮物發(fā)給職工，按同規(guī)格棉織品的同期銷售價格計算的不含稅銷售額為20萬元;

　　(2)銷售綢緞20000匹，含稅銷售收入為234萬元;

　　(3)向當?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購蠶繭一批，作為生產(chǎn)的原材料，收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價共計10萬元;

　　(4)向外地經(jīng)銷商銷售真絲一批，由甲公司負責運輸，真絲的不含稅銷售額為30萬元，收到甲公司開具的發(fā)票上注明運費1.98萬元;

　　(5)該紡織廠從A生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)處購進紗線一批，價款為6萬元，未取得專用發(fā)票;同時向B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)銷售棉布一批，不含稅銷售額為40萬元。

　　請計算并回答下列問題：

　　請計算春雨紡織廠當月應納的增值稅稅額。

　　2.某廣告公司2011年4月賬面記載的廣告業(yè)務收入為80萬元，營業(yè)成本為90萬元，支付給某電視臺的廣告發(fā)布費為25萬元，支付給某報社的廣告發(fā)布費為17萬元。經(jīng)主管稅務機關(guān)審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格(核定的成本利潤率為15%)。經(jīng)查，該廣告公司當月還以價值400萬元的不動產(chǎn)、100萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，每月固定的收取利潤10萬元。還參與主辦服裝表演取得收入10萬元，轉(zhuǎn)讓廣告案例的編輯、制作權(quán)取得收入10萬元。請計算并回答下列問題：

　　(1)廣告費收費過低的情況下如何確定其營業(yè)稅應納稅額?

　　(2)投資人股收取固定利潤情況下是否需要繳納營業(yè)稅?

　　3.新興酒廠2011年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)銷售糧食白酒10000瓶，每瓶500克，每瓶不含稅售價為200元，同時，銷售黃酒500噸。

　　(2)銷售薯類白酒5000箱，每箱300元，每箱10瓶，每瓶500克。收取包裝物押金3000元(不含稅)，采取委托收款結(jié)算方式，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥。

　　(3)向方圓商場分期收款銷售的其他酒的第三批收款期限已到，按照雙方簽訂的合同規(guī)定，本期應收貨款40000元，但方圓商場由于資金周轉(zhuǎn)困難尚未付款。

　　計算新興酒廠6月應納消費稅稅額(注：糧食白酒定額稅率0.5元/500克;比例稅率為20%)。

　　4.某進出口公司2008年3月份從國外進口一批施工設備共20臺，每臺價格3000元人民幣，該批設備運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用共計5000元，海關(guān)于3月15日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司發(fā)生暫時經(jīng)濟困難，于4月3日才繳清稅款，假設該類設備進口關(guān)稅稅率為40%。

　　要求：

　　(1)計算該公司應繳納的關(guān)稅;

　　(2)計算該公司實際應納關(guān)稅和滯納金。

　　(3)計算該公司應納進口環(huán)節(jié)繳納的稅金。

　　四、綜合題

　　1.作家易銘于2009年8月完成小說《江水滔滔》后，與C市晚報簽訂連載協(xié)議，將小說在晚報上連載六個月，每月從報社取得稿酬3000元，共18000元。2010年6月，青草地出版社將該小說出版，一次性支付易銘稿酬60000元。2010年9月，該小說獲得國家文化部頒發(fā)的文藝作品獎，獲獎金20000元。2010年12月紅梅電影制片廠買斷小說《江水滔滔》的使用權(quán)，并邀請易銘將小說改編為同名電視劇本，共支付給易銘報酬80000元。2011年5月，紅梅電影制片廠持改編好的劇本聘請江山電影制片廠導演李葵為其拍攝同名電視劇一部，李葵為此取得報酬100000元。2011年7月，青草地出版社應讀者之需，將該小說加印，易銘取得加印的稿醇20000元。

　　2011年8月，易銘不幸因心臟病去世。2011年9月，青草地出版社將加印小說的稿酬20000元交給了易銘之妻南芳。

　　請問：易銘與李葵應如何繳納個人所得稅?

　　2.金山卷煙廠生產(chǎn)銷售卷煙和煙絲，2011年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)5月1日，期初庫存外購煙絲10萬元，5月3日，購進已稅煙絲買價20萬元，5月31日，期末結(jié)存煙絲5萬元，這批煙絲用于生產(chǎn)卷煙。

　　(2)5月7日銷售卷煙50標準箱，取得不含稅收入80萬元(卷煙消費稅稅率為56%，單位稅額為每標準箱150元)。

　　(3)5月10日，發(fā)往B煙廠煙葉一批，委托B煙廠加工煙絲，發(fā)出煙葉成本30萬元，支付加工費5萬元，B煙廠沒有同類煙絲銷售價格。

　　(4)5月15日，委托B煙廠加工的煙絲收回，出售一半取得收入35萬元，生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用另一半。

　　(5)5月26日，沒收逾期未收回的卷煙包裝物押金11700元。

　　(6)5月28日，收回委托個體戶王某加工的煙絲(發(fā)出煙葉成本為2萬元，支付加工費6000元，王某所處同類煙絲銷售價格為5萬元)，直接出售取得收入5.5萬元。

　　(7)5月29日，該卷煙廠銷售煙絲200萬元，其中包括銷售煙絲時向購買方收取的手續(xù)費1O萬元、集資費8萬元、包裝押金5萬元以及運輸裝卸費3萬元(由金山卷煙廠將煙絲托運給購貨方，運費發(fā)票由承運部門開具給購貨方，且金山卷煙廠已將該項發(fā)票轉(zhuǎn)發(fā)給購貨方)。請分析并計算該煙廠5月份應納消費稅稅額。

　　3.某采礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)開采天然氣60000千立方米，其中采煤過程中生產(chǎn)天然氣5000千立方米。

　　(2)銷售天然氣45000千立方米，其中包括采煤過程中生產(chǎn)的4000千立方米，取得不含稅銷售額8000萬元。

　　(3)開采原煤650萬噸，以原煤直接加工洗煤120萬噸，全部對外銷售，取得不含稅銷售額16000萬元。

　　(4)銷售原煤400萬噸，取得不含稅銷售額28400萬元。

　　(5)企業(yè)供暖部門等使用原煤1萬噸。

　　(6)購進采礦用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款9000萬元、增值稅稅額1530萬元。支付購原材料運輸費200萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。

　　(7)購進開采天然氣設備10臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺設備貨款50萬元、增值稅8.5萬元，已全部投入使用。

　　(已知：資源稅單位稅額為原煤3元/噸、天然氣8元/千立方米;洗煤與原煤的選礦比為60%;且增值稅發(fā)票均已經(jīng)過認證并可在本月抵扣。)

　　請計算企業(yè)應納的資源稅和增值稅稅額。