1、多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不可以計提折舊在稅前扣除的有( )。

　　A、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D、未投入使用的房屋

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】以融資租賃方式租出和以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

　　2、單選題

　　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅由( )管理。

　　A、地稅局

　　B、國稅局

　　C、財政局

　　D、稅務總局

　　【正確答案】B

　　【答案解析】根據(jù)《國家稅務總局關于調整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知》，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅仍由國家稅務局管理。

　　3、單選題

　　2017年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設備價款100萬元。已知該企業(yè)2015年虧損40萬元，2016年盈利20萬元。2017年度的應納稅所得額150萬元。2017年該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅是( )萬元。

　　A、19.6

　　B、20

　　C、22.5

　　D、30

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應納企業(yè)所得稅=[150-(40-20)]×25%-100×10%=22.5(萬元)。

　　4、多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關表述錯誤的有( )。

　　A、境外分支機構的所得可以用于彌補境內虧損

　　B、以建筑勞務為主的建筑企業(yè)取得的建筑勞務收入，在營業(yè)外收入核算

　　C、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

　　D、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業(yè)應在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項B，在主營業(yè)務收入中核算。選項C，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。選項D，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

　　5、多選題

　　依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于不征稅收入或免稅收入的有( )。

　　A、財政撥款

　　B、符合條件的居民企業(yè)之間的權益性投資收益

　　C、非營利組織接收其他單位或者個人捐贈的收入

　　D、居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的權益性投資收益

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D，居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的權益性投資收益屬于應稅收入。

　　6、單選題

　　下列各項中可以在應納稅所得額中扣除的是( )。

　　A、分支機構之間支付的特許權使用費

　　B、企業(yè)之間支付的管理費用

　　C、固定資產(chǎn)轉讓費用

　　D、支付給股東的個人消費支出

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項A、B，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除;選項D，視同對個人股東的股利分配，不得作為企業(yè)費用扣除。

　　7、多選題

　　非居民企業(yè)在中國境內設立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所包括( )。

　　A、工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所

　　B、提供勞務的場所

　　C、管理機構、營業(yè)機構、辦事機構

　　D、從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】企業(yè)所得稅法所稱非居民企業(yè)設立機構、場所，是指在中國境內從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所，包括：

　　(一)管理機構、營業(yè)機構、辦事機構;

　　(二)工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所;

　　(三)提供勞務的場所;

　　(四)從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所;

　　(五)其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所。

　　8、單選題

　　某高新技術企業(yè)為居民企業(yè)，2017年實際發(fā)生的合理的工資支出400萬元，職工福利費支出80萬元，職工教育經(jīng)費40萬元。假設該企業(yè)無其他納稅調整事項。2017年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( )萬元。

　　A、32

　　B、34

　　C、44

　　D、54

　　【正確答案】A

　　【答案解析】職工福利費應調增應納稅所得額=80-400×14%=24(萬元)

　　高新技術企業(yè)的職工教育經(jīng)費應按照工資、薪金的8%計算稅前扣除限額，職工教育經(jīng)費應調增應納稅所得額=40-400×8%=8(萬元);

　　合計應調增應納稅所得額=24+8=32(萬元)。

　　9、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，以下各項對生物資產(chǎn)的稅務處理不正確的是( )。

　　A、消耗性生物資產(chǎn)的支出，按成本、費用扣除

　　B、停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用月份的當月停止計算折舊

　　C、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得短于10年

　　D、通過債務重組方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　【正確答案】B

　　【答案解析】企業(yè)應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊;林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得短于10年。

　　10、單選題

　　下列項目中，應視同銷售貨物確認收入、繳納企業(yè)所得稅的是( )。

　　A、企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈

　　B、企業(yè)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)制造另一產(chǎn)品

　　C、自建的商品房用于生產(chǎn)經(jīng)營

　　D、企業(yè)將自產(chǎn)貨物從境內的總機構轉移到境內的分支機構

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項BCD屬于資產(chǎn)內部處置，不視同銷售確認收入。