1 以下屬于全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法的是(　　)。

　　A.稅收征收管理法

　　B.個(gè)人所得稅法

　　C.企業(yè)所得稅法

　　D.資源稅暫行條例

　　參考答案: D

　　答案解析:選項(xiàng)A、B、C均為全國(guó)人大和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律。

　　2 下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是(　　)。

　　A.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車

　　B.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

　　C.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

　　D.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　參考答案: D

　　答案解析:選項(xiàng)A，用汽車輪胎生產(chǎn)小汽車不能扣除;選項(xiàng)B，不得抵扣消費(fèi)稅;選項(xiàng)C，溶劑油用于連續(xù)生產(chǎn)不得抵扣消費(fèi)稅。

　　3 下列適用的政策陳述，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

　　B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.從事成品油銷售的加油站，一律按一般納稅人征稅

　　D.一般納稅人2014年購(gòu)入用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣

　　參考答案: A

　　答案解析:納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

　　4 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。

　　A.行政罰款

　　B.被沒收的財(cái)物

　　C.贊助支出

　　D.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失

　　參考答案: D

　　答案解析:企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，準(zhǔn)予扣除。

　　5 某企業(yè)2013年銷售貨物收入1500萬(wàn)元，出租房屋收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入l00萬(wàn)元，政府補(bǔ)助收入50萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2012年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的金額合計(jì)( )萬(wàn)元。

　　A.152

　　B.62

　　C.15

　　D.90

　　參考答案: A

　　答案解析:轉(zhuǎn)讓房屋的收入、接受捐贈(zèng)收入和政府補(bǔ)助的收人屬于營(yíng)業(yè)外收入，都不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷售收入的范圍。2013年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除金額：標(biāo)準(zhǔn)一是發(fā)生額的60%，20×60%=12(萬(wàn)元);標(biāo)準(zhǔn)二是最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰，(1500+500)×5‰=10(萬(wàn)元)，兩者相比選其小，稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元。2013年廣告費(fèi)稅前扣除限額=(1500+500)×15%=300(萬(wàn)元)，實(shí)際支出52萬(wàn)元，尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)248萬(wàn)元，2012年超標(biāo)的廣告費(fèi)90萬(wàn)元小于248萬(wàn)元，超標(biāo)的廣告費(fèi)可以在本年全部扣除。則2013年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費(fèi)=52+90=142(萬(wàn)元)。合計(jì)扣除=10+142=152(萬(wàn)元)

　　6 關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是(　　)。

　　A.土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

　　B.土地使用權(quán)交換的，以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

　　C.房屋贈(zèng)與的，以贈(zèng)與合同上記載的金額為計(jì)稅依據(jù)

　　D.采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，按市場(chǎng)銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

　　參考答案: A

　　答案解析:選項(xiàng)B，土地使用權(quán)交換的，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額;選項(xiàng)C，房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定;選項(xiàng)D，采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)。

　　7 下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是(　　)。

　　A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

　　B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　參考答案: C

　　答案解析:本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)規(guī)定。稅收強(qiáng)制執(zhí)行不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務(wù)人，故選項(xiàng)A不正確;作為家庭使用的轎車，也在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi)，因此選項(xiàng)B不正確;稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以對(duì)未按期繳納工薪收入的個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　8 下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是(　　)。

　　A.依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位

　　B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶

　　C.企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)

　　D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位

　　參考答案: C

　　答案解析:企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所要辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)C為在當(dāng)?shù)卦O(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)是不用辦理稅務(wù)登記的。

　　9 下列選項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅行為的是(　　)。

　　A.納稅人提供礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)

　　B.保險(xiǎn)公司在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù)

　　C.旅游公司在境內(nèi)組織旅客出境旅游

　　D.自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品

　　參考答案: D

　　答案解析:自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　10 下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品納稅期限的說法不正確的是(　　)。

　　A.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

　　B.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

　　C.以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款

　　D.納稅人以1個(gè)月或以1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

　　參考答案: D

　　答案解析:納稅人以1個(gè)月或以1個(gè)季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。