第1題

　　下列各項中，屬于稅收部門規(guī)章的是(　)。

　　A.《消費稅暫行條例》

　　B.《農(nóng)業(yè)稅條例》

　　C.《增值稅暫行條例實施細(xì)則》

　　D.《企業(yè)所得稅法》

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　《消費稅暫行條例》屬于國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法所制定的條例，具有國家法律的性質(zhì)和地位;《農(nóng)業(yè)稅條例》由全國人大常委會正式立法頒布，屬于國家法律;《企業(yè)所得稅法》由全國人大正式立法頒布，屬于國家法律;只有選項C，是國家稅務(wù)總局頒布的，屬于稅收部門規(guī)章。

　　第2題

　　稅收行政法規(guī)由(　)制定。

　　A.全國人民代表大會及常務(wù)委員會

　　B.地方人民代表大會及常務(wù)委員會

　　C.財政部和國家稅務(wù)總局

　　D.國務(wù)院

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　本題考點是稅法的法律級次。稅收法律、法規(guī)和規(guī)章由不同的機(jī)關(guān)制定。全國人民代表大會及常務(wù)委員會制定的是稅收法律;地方人民代表大會及常務(wù)委員會制定的是地方性法規(guī);財政部、稅務(wù)總局制定的是稅收部門規(guī)章;國務(wù)院制定的是稅收行政法規(guī)。

　　第3題

　　一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的(　)。

　　A.新法優(yōu)于舊法原則

　　B.法律不溯及既往原則

　　C.實體從舊，程序從新原則

　　D.程序法優(yōu)于實體法原則

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　選項A，新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法;選項C，實體從舊，程序從新是實體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力;選項D，程序法優(yōu)于實體法原則的基本含義為在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。

　　第4題

　　(　)是稅法最基本的要素。

　　A.納稅主體

　　B.征稅對象

　　C.稅目

　　D.稅率

　　正確答案：B

　　第5題

　　下列有關(guān)我國稅收執(zhí)法權(quán)的表述中，不正確的是(　)。

　　A.涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會和國務(wù)院

　　B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種

　　C.增值稅、消費稅和車輛購置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅屬于地方政府固定收入

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　增值稅、消費稅和車輛購置稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。

　　第6題

　　【多選】

　　下列關(guān)于累進(jìn)稅率的陳述，正確的有(　)。

　　A.累進(jìn)稅率條件下，不同等級的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高

　　B.累進(jìn)稅率一般在所得課稅中使用，能正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題

　　C.全額累進(jìn)稅率計算方法簡便，稅收負(fù)擔(dān)不合理

　　D.一般情況下，對于同樣的課稅對象數(shù)量，按全額累進(jìn)方法計算出的稅額比按超額累進(jìn)方法計算出的稅額多

　　正確答案：A,B,C,D

　　第7題

　　下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成，說法正確的有(　)。

　　A.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，我國采取的是屬地兼屬人原則

　　B.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，并能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

　　C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂

　　D.稅收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成

　　正確答案：A,C,D

　　答案解析：

　　稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系，稅收法律關(guān)系由稅收法律事實來決定。

　　第8題

　　有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位是(　)。

　　A.負(fù)稅人

　　B.代扣代繳義務(wù)人

　　C.代收代繳義務(wù)人

　　D.代征代繳義務(wù)人

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　代扣代繳義務(wù)人在向納稅人支付收入、結(jié)算貨款、收取費用時有義務(wù)代扣代繳其應(yīng)納稅款;代收代繳義務(wù)人在向納稅人收取商品或勞務(wù)收入時，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款。注意二者區(qū)別是：(1)代扣代繳義務(wù)人直接從納稅人的收入中扣除其應(yīng)納稅款;(2)代收代繳義務(wù)人在與納稅人經(jīng)濟(jì)往來中收取其應(yīng)納稅款。

　　第9題

　　速算扣除數(shù)的作用主要是(　)。

　　A.確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)

　　B.減緩稅率累進(jìn)的速度

　　C.使計算準(zhǔn)確

　　D.簡化計算

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　“速算扣除數(shù)”是為簡化計稅程序而按全額累進(jìn)稅率計算超額累進(jìn)稅額時所使用的扣除數(shù)額。

　　第10題

　　【單選】

　　下列關(guān)于稅法的基本要素的陳述，正確的是(　)。

　　A.所有的稅種都要設(shè)置稅目，否則無法確定征稅對象

　　B.全額累進(jìn)稅率計算方法簡便，稅收負(fù)擔(dān)合理

　　C.征稅對象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志

　　D.我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率和定額稅率兩種

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　并非所有稅種都需規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對象的具體項目，一律按照課稅對象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計征稅款，因此一般無需設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅。全額累進(jìn)稅率計算方法簡便，但稅收負(fù)擔(dān)不合理。我國現(xiàn)行的稅率主要有四種：比例稅率和定額稅率，還有超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。