第1題

　　政府有關(guān)部門限定某國有企業(yè)的工資薪金為人均3000元;在計(jì)算該企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的工資薪金是(　)。

　　A.計(jì)稅工資

　　B.合理的工資薪金

　　C.實(shí)際的工資薪金

　　D.不得超過人均3000元

　　正確答案：D

　　第2題

　　關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是(　)。

　　A.利息收入，應(yīng)以實(shí)際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按移送的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.外購的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入

　　D.自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售的收入

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　選項(xiàng)A，利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);選項(xiàng)B，納稅人自建商品房轉(zhuǎn)為自用，是內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入;選項(xiàng)C，外購的貨物用于交際應(yīng)酬，屬于視同銷售，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。

　　第3題

　　下列關(guān)于企業(yè)所得稅政策的表述中，正確的是(　)。

　　A.非經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目，位于省、自治區(qū)直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，預(yù)計(jì)利潤率不得低于10%

　　B.預(yù)約定價(jià)安排，是指企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨(dú)立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議

　　C.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　D.被取消公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，2年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　選項(xiàng)A，非經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目，位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，預(yù)計(jì)利潤率不得低于20%;選項(xiàng)C，居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;選項(xiàng)D，被取消公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，3年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。

　　第4題

　　在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)，取得的下列所得中，應(yīng)按照我國稅法繳納企業(yè)所得稅的有()。

　　A.將財(cái)產(chǎn)出租給中國境內(nèi)使用者取得的租金

　　B.轉(zhuǎn)讓在境外的房產(chǎn)取得的收益

　　C.從中國銀行境外分行取得的利息

　　D.從中國企業(yè)境外分公司取得的投資收益

　　正確答案：A

　　第5題

　　企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起(　)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　A.3年內(nèi)

　　B.5年內(nèi)

　　C.10年內(nèi)

　　D.15年內(nèi)

　　正確答案：C

　　第6題

　　以下按折扣后的金額確認(rèn)收入的是(　)。

　　A.現(xiàn)金折扣

　　B.銷售折讓

　　C.商業(yè)折扣

　　D.銷售退回

　　正確答案：C

　　第7題

　　某居民納稅人，2011年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)30萬元，成本合計(jì)28萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A.0.75

　　B.1.75

　　C.2

　　D.3

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=28÷(1-20%)×20%=7(萬元)

　　應(yīng)納所得稅額=7×25%=1.75(萬元)

　　第8題

　　資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)的外部證據(jù)不包括(　)。

　　A.法院判決

　　B.工商局注銷證明

　　C.資產(chǎn)盤點(diǎn)表

　　D.企業(yè)清償文件

　　正確答案：C

　　第9題

　　綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按(　)計(jì)入收入總額。

　　A.60%

　　B.70%

　　C.80%

　　D.90%

　　正確答案：D

　　第10題

　　以下計(jì)算公式中正確的是(　)。

　　A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損-不征稅收入

　　B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損-免稅收入

　　C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-以前年度虧損-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

　　D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

　　正確答案：D