[單選題]下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

A如果認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)的內(nèi)部控制

B針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)了解與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制

C當(dāng)某重要業(yè)務(wù)流程有顯著變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)變化的性質(zhì)及其對(duì)相關(guān)賬戶發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的影響程度，考慮是否需要對(duì)變化前后的業(yè)務(wù)都執(zhí)行穿行測(cè)試

D應(yīng)當(dāng)了解所有與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制

參考答案：D

[單選題]()缺陷可能導(dǎo)致未授權(quán)人員對(duì)檢查錄入數(shù)據(jù)字段格式的編程邏輯進(jìn)行修改，以至于系統(tǒng)接受不準(zhǔn)確的錄入數(shù)據(jù)。

A與安全和訪問(wèn)權(quán)限相關(guān)的控制

B程序變更控制

C應(yīng)用控制

D一般控制

參考答案：B

[單選題]應(yīng)收賬款函證的簽章人應(yīng)該是()。

A審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

B會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人

C被審計(jì)單位

D會(huì)計(jì)師事務(wù)所

參考答案：C

[單選題]在利用以前年度獲取的審計(jì)證據(jù)時(shí)，下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

A—般而言，上年通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)對(duì)本年只有很弱的證據(jù)效力或沒(méi)有證據(jù)效力

B如果相關(guān)事項(xiàng)未發(fā)生重大變化，則上年通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)可能作為本年的有效審計(jì)證據(jù)

C針對(duì)旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，如果在本年未發(fā)生變化，且上年經(jīng)測(cè)試運(yùn)行有效，本次審計(jì)中需要測(cè)試

D針對(duì)不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜的人工控制，如果在本年未發(fā)生變化，且上年經(jīng)測(cè)試運(yùn)行有效，本次審計(jì)中無(wú)需測(cè)試

參考答案：D

[單選題]下列有關(guān)信賴不足風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是()。

A信賴不足風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果

B信賴不足風(fēng)險(xiǎn)屬于抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)采取適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量管理政策和程序，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核以降低信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

D信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與細(xì)節(jié)測(cè)試相關(guān)

參考答案：B

[單選題]會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)針對(duì)審計(jì)工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂�。下列各�?xiàng)中，通常不屬于控制目的的是()。

A使審計(jì)工作底稿清晰顯示其生成、修改及復(fù)核的時(shí)間和人員

B允許項(xiàng)目組以外的經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸審計(jì)工作底稿

C防止在審計(jì)工作底稿歸檔后未經(jīng)授權(quán)刪除或增加審計(jì)工作底稿

D在審計(jì)業(yè)務(wù)的所有階段保護(hù)信息的完整性和安全性

參考答案：C

[單選題]如果事務(wù)所連續(xù)兩年從屬于公眾利益實(shí)體的某一審計(jì)客戶及其關(guān)聯(lián)實(shí)體所收取的全部費(fèi)用占其從所有客戶收取全部費(fèi)用的比重超過(guò)( )，除非該事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶治理層披露這一事實(shí)，并與之討論采取下列任一防范措施以將不利影響降至可接受水平，否則，所產(chǎn)生的自身利益不利影響將非常重大。

A10%

B15%

C50%

D60%

參考答案：B

[多選題]如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師提請(qǐng)甲公司管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的主要事項(xiàng)或情況以及管理層擬采取的改善措施，然后依據(jù)披露情況決定其發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)的類型，意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)表( )審計(jì)報(bào)告。

A無(wú)法表示意見(jiàn)

B帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)

C保留意見(jiàn)

D否定意見(jiàn)

參考答案：BCD