1[.單選題]會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函的時間為()。

A.每年一次

B.兩年一次

C.三年一次

D.四年一次

[答案]A

[解析]會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會計(jì)師事務(wù)所及其人員，保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨(dú)立性，其中需要獲取所有受獨(dú)立性要求約束人員的書面確認(rèn)函，期間為每年至少一次。

2[.單選題]下列關(guān)于事務(wù)所人力資源管理的說法中不正確的是()。

A.沒有足夠的人員，將對業(yè)務(wù)質(zhì)量產(chǎn)生不利影響，制約會計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展

B.人力資源管理核 心是人員數(shù)量是否足夠

C.解決人員需求預(yù)測問題有助于會計(jì)師事務(wù)所確定完成其業(yè)務(wù)所需要人員的數(shù)量和素質(zhì)

D.如果人員素質(zhì)和勝任能力沒有達(dá)到必需的標(biāo)準(zhǔn)，將直接導(dǎo)致業(yè)務(wù)質(zhì)量下降

[答案]B

[解析]B選項(xiàng)，人力資源管理核 心是人員數(shù)量是否足夠，以及人員素質(zhì)是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

3[.單選題]會計(jì)師事務(wù)所的下列與項(xiàng)目合伙人挑選及委派相關(guān)的做法中，不適當(dāng)?shù)氖?)。

A.對于每項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)，委派兩名項(xiàng)目合伙人

B.將項(xiàng)目合伙人的身份和履歷告知客戶治理層和管理層的關(guān)鍵人員

C.清楚地界定項(xiàng)目合伙人的職責(zé)、并告知其職責(zé)

D.項(xiàng)目合伙人具有履行職責(zé)的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、權(quán)限和時間

[答案]B

[解析]質(zhì)量控制準(zhǔn)則規(guī)定對每個業(yè)務(wù)至少委派一名項(xiàng)目合伙人，選項(xiàng)A并無不當(dāng);選項(xiàng)B中告知履歷的做法不妥。選項(xiàng)CD屬于準(zhǔn)則規(guī)定。

4[.單選題]下列關(guān)于會計(jì)師事務(wù)所招聘的說法中，不正確的是()。

A.為了保證整個招聘過程高效規(guī)范和被招募人員符合標(biāo)準(zhǔn)，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)指定人事管理部門負(fù)責(zé)招聘活動

B.如果工作人員和被招聘人員存在親屬關(guān)系，工作人員應(yīng)當(dāng)自行回避

C.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對負(fù)責(zé)招聘的人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)，使其熟悉招聘政策和程序

D.招聘有經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)人員、高級業(yè)務(wù)人員以及無經(jīng)驗(yàn)的人員執(zhí)行的程序都是相同的

[答案]D

[解析]在招聘有經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)人員尤其是高級業(yè)務(wù)人員時，會計(jì)師事務(wù)所可執(zhí)行額外的程序。如背景檢查等。

5[.單選題]會計(jì)師事務(wù)所采取的途徑中不能提高人員素質(zhì)和勝任能力的是()。

A.事務(wù)所實(shí)行“一帶一”的方法，由經(jīng)驗(yàn)豐富的員工輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)不足的員工

B.事務(wù)所每年對受獨(dú)立性要求約束的人員舉行一次獨(dú)立性教育的會議

C.事務(wù)所聘請外部專家給員工進(jìn)行持續(xù)職業(yè)發(fā)展的培訓(xùn)

D.事務(wù)所對于沒有經(jīng)驗(yàn)的員工只讓其負(fù)責(zé)打印歸整的工作，不涉及具體的審計(jì)工作

[答案]D

[解析]工作經(jīng)驗(yàn)也是一種提高人員素質(zhì)和勝任能力的方法，如果事務(wù)所不讓員工接觸工作是無法提高人員素質(zhì)和勝任能力的。

6[.多選題]下列關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核對象的說法中，正確的有()。

A.要對所有上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)進(jìn)行復(fù)核

B.明確標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)此評價(jià)所有其他的歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)，以確定是否應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

C.對所有符合標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

D.除上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)外，其他實(shí)體的審計(jì)業(yè)務(wù)均不需要進(jìn)行復(fù)核

[答案]ABC

[解析]對所有符合標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行復(fù)核，并不是僅僅包括上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。

7[.多選題]下列屬于會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的有()。

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

B.人力資源

C.監(jiān)控

D.業(yè)務(wù)工作底稿

[答案]ABC

[解析]除了上述三項(xiàng)外，還包括對業(yè)務(wù)執(zhí)行、職業(yè)道德規(guī)范、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持。

8[.多選題]根據(jù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則，以下與獨(dú)立性相關(guān)的書面確認(rèn)函的說法中，正確的有()。

A.當(dāng)有其他會計(jì)師事務(wù)所參與執(zhí)行部分業(yè)務(wù)時，會計(jì)師事務(wù)所也可以考慮向其獲取有關(guān)獨(dú)立性的書面確認(rèn)函

B.如果不是首次接受委托，并非必須獲取有關(guān)獨(dú)立性的書面確認(rèn)函

C.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向受獨(dú)立性約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函

D.書面確認(rèn)函不可以是電子形式的

[答案]AC

[解析]無論是否首次接受委托，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向受獨(dú)立性約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函，以避免影響?yīng)毩⑿缘囊蛩赜兴�變化，選項(xiàng)B錯誤;書面確認(rèn)函可以是紙質(zhì)的，也可以是電子形式的，選項(xiàng)D錯誤。