1[.單選題]下列各項(xiàng)中，決定了信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)的是()。

　　A.信息技術(shù)應(yīng)用控制

　　B.信息技術(shù)一般控制

　　C.公司層面信息技術(shù)控制

　　D.認(rèn)定層面信息技術(shù)控制

　　[答案]C

　　[解析]公司層面信息技術(shù)控制是公司的整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)基準(zhǔn)。

　　2[.單選題]在信息技術(shù)環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)信息技術(shù)的審計(jì)范圍確定恰當(dāng)?shù)氖?)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師信息技術(shù)的專業(yè)程度越高，審計(jì)范圍就越大

　　B.如果被審計(jì)單位運(yùn)用信息技術(shù)的程度較低，則無(wú)需了解信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制

　　C.如果一般控制有效，則無(wú)需測(cè)試信息技術(shù)的應(yīng)用控制

　　D.針對(duì)某一目標(biāo)的應(yīng)用控制有效，則可減少相應(yīng)的實(shí)質(zhì)性程序

　　[答案]D

　　[解析]選項(xiàng)A，信息技術(shù)審計(jì)的范圍不受注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)信息技術(shù)專業(yè)程度的影響;選項(xiàng)B，無(wú)論被審計(jì)單位運(yùn)用信息技術(shù)的程度如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制;選項(xiàng)C，如果一般控制有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以更多地信賴應(yīng)用控制，測(cè)試這些控制的運(yùn)行有效性，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低于“最高”水平。

　　3[.單選題]下列有關(guān)信息系統(tǒng)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

　　A.信息系統(tǒng)對(duì)控制的影響，取決于被審計(jì)單位對(duì)信息系統(tǒng)的依賴程度

　　B.雖然信息系統(tǒng)具備很多人工處理難以擁有的優(yōu)勢(shì)，但是如果發(fā)生失控，信息系統(tǒng)中產(chǎn)生的錯(cuò)報(bào)將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)人工處理產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的情況

　　C.程序開(kāi)發(fā)需要考慮程序的實(shí)施以及企業(yè)內(nèi)部的職責(zé)分離

　　D.在實(shí)施應(yīng)用控制時(shí)，通過(guò)將客戶、供應(yīng)商、部分?jǐn)?shù)據(jù)、發(fā)票和采購(gòu)訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，可以證實(shí)信息系統(tǒng)的完整性、準(zhǔn)確性、授權(quán)及訪問(wèn)限制等目標(biāo)

　　[答案]D

　　[解析]選項(xiàng)D中的比較可以證實(shí)完整性、準(zhǔn)確性及授權(quán)目標(biāo)，但一般難以證實(shí)訪問(wèn)權(quán)限目標(biāo)，因?yàn)閷?duì)訪問(wèn)的授權(quán)可能不在數(shù)據(jù)中留下痕跡。

　　4[.單選題]關(guān)于信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

　　A.信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用改變了注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求

　　B.信息技術(shù)審計(jì)的范圍與被審計(jì)單位在業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復(fù)雜度成正向變動(dòng)關(guān)系

　　C.盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師不依賴信息系統(tǒng)，但仍需了解信息技術(shù)一般控制

　　D.和人工控制一樣，自動(dòng)系統(tǒng)控制同樣關(guān)注信息處理的四個(gè)要素：完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生

　　[答案]A

　　[解析]信息技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用并不改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定審計(jì)目標(biāo)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和了解內(nèi)部控制的原則性要求，基本審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)在所有情況下都適用。

　　5[.單選題]以下對(duì)信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的相關(guān)表述中，不正確的是()。

　　A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴自動(dòng)應(yīng)用控制，則需要對(duì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行測(cè)試

　　B.有效的信息技術(shù)一般控制確保了應(yīng)用系統(tǒng)控制得以持續(xù)有效地運(yùn)行

　　C.信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過(guò)輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)

　　D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不依賴自動(dòng)控制，則無(wú)需了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制

　　[答案]D

　　[解析]選項(xiàng)D不正確，即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師不依賴信息系統(tǒng)，也需要了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制。

　　6[.單選題]下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

　　A.信息技術(shù)一般控制只能對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)

　　B.信息技術(shù)一般控制對(duì)所有應(yīng)用控制具有普遍影響

　　C.信息技術(shù)一般控制包括程序開(kāi)發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行四個(gè)方面

　　D.信息技術(shù)一般控制在保證信息系統(tǒng)的安全

　　[答案]A

　　[解析]信息技術(shù)一般控制通常會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)。因此，選項(xiàng)A不正確。

　　7[.多選題]下列各項(xiàng)中，屬于信息技術(shù)應(yīng)用控制的是()。

　　A.程序開(kāi)發(fā)和變更

　　B.操作系統(tǒng)安全

　　C.財(cái)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)定各科目映射關(guān)系

　　D.業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)間的接口數(shù)據(jù)傳輸

　　[答案]CD

　　[解析]應(yīng)用控制審計(jì)關(guān)注要點(diǎn)包括：(1)系統(tǒng)自動(dòng)生成報(bào)告;(2)系統(tǒng)配置和科目映射;(3)接口控制;(4)訪問(wèn)和權(quán)限

　　8[.多選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師在規(guī)劃審計(jì)策略時(shí)，需要根據(jù)具體情況對(duì)信息技術(shù)審計(jì)范圍加以考慮。通常需要考慮的因素有()。

　　A.企業(yè)業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜度

　　B.信息系統(tǒng)復(fù)雜度

　　C.系統(tǒng)生成的交易數(shù)量

　　D.信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度

　　[答案]ABCD

　　[解析]注冊(cè)會(huì)計(jì)師在規(guī)劃審計(jì)策略時(shí)，需要結(jié)合被審計(jì)單位的五個(gè)方面：(1)業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度;(2)信息系統(tǒng)復(fù)雜度;(3)系統(tǒng)生成的交易數(shù)量和業(yè)務(wù)對(duì)于系統(tǒng)的依賴程度;(4)信息和復(fù)雜計(jì)算的數(shù)量;(5)信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度。

　　9[.多選題]關(guān)于計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)對(duì)審計(jì)影響，以下陳述中，恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)大大提高了審計(jì)工作的效率和效果

　　B.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)能滿足審閱大量的交易數(shù)量

　　C.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)可以用于審計(jì)抽樣

　　D.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)不便用于控制測(cè)試

　　[答案]ABC

　　[解析]計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)也可用于測(cè)試控制的有效性，選擇少量的交易，并在系統(tǒng)中進(jìn)行穿行測(cè)試，從而確定是否存在控制失效的情況。