1[.單選題]下列情況中，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受委托或者解除業(yè)務(wù)約定的是()。

　　A.審計(jì)項(xiàng)目組成員擬加入審計(jì)客戶(hù)

　　B.在審計(jì)報(bào)告涵蓋期間以前，審計(jì)項(xiàng)目組成員曾經(jīng)是審計(jì)客戶(hù)的董事或高級(jí)管理人員

　　C.前任合伙人加入審計(jì)客戶(hù)，并且仍與事務(wù)所保持密切的關(guān)系

　　D.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工擔(dān)任審計(jì)客戶(hù)的公司秘書(shū)，但是僅承擔(dān)日常性和行政事務(wù)性的責(zé)任和行動(dòng)

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)ABD均有措施將不利影響降低至可接受的水平，并非必須是采取拒絕接受委托或者解除業(yè)務(wù)約定的手段。選項(xiàng)A，審計(jì)項(xiàng)目組某成員擬加入審計(jì)客戶(hù)，防范措施主要包括：(1)將該成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組;(2)由審計(jì)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核該成員在審計(jì)項(xiàng)目組中作出的重大判斷。選項(xiàng)B，如果在被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間之前，審計(jì)項(xiàng)目組成員曾擔(dān)任審計(jì)客戶(hù)的董事、高級(jí)管理人員或特定員工，可能因自身利益、自我評(píng)價(jià)或密切關(guān)系產(chǎn)生不利影響。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)采取防范措施將其降低至可接受的水平。防范措施包括復(fù)核該成員已執(zhí)行的工作等。選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供日常和行政事務(wù)性的服務(wù)以支持公司秘書(shū)職能，或提供與公司秘書(shū)行政事項(xiàng)有關(guān)的建議，只要所有相關(guān)決策均由審計(jì)客戶(hù)管理層作出，通常不會(huì)損害獨(dú)立性。

　　2[.單選題]下列情況中，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能承接審計(jì)業(yè)務(wù)的是()。

　　A.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A公司共同出資1000萬(wàn)元成立XA公司，A公司擬委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　B.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所為B上市實(shí)體提供關(guān)于財(cái)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，B公司擬委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　C.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所前任主任會(huì)計(jì)師離職13個(gè)月后加入C上市實(shí)體，C公司擬委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　D.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所代編了D上市實(shí)體的2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，D公司擬委托XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)A，該事項(xiàng)對(duì)雙方均重大，沒(méi)有防范措施將不利影響降至可接受水平，應(yīng)該拒絕承接該審計(jì)業(yè)務(wù);選項(xiàng)B，在審計(jì)客戶(hù)屬于公眾利益實(shí)體的情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)提供與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、財(cái)務(wù)系統(tǒng)或財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù);選項(xiàng)C，該種情況可以采取措施將不利影響降至可接受水平，可以接受委托;選項(xiàng)D，針對(duì)上市實(shí)體，不允許同時(shí)承接審計(jì)業(yè)務(wù)和代編財(cái)務(wù)信息業(yè)務(wù)的，既然已經(jīng)承接了該上市實(shí)體的代編業(yè)務(wù)，就不能夠再承接其審計(jì)業(yè)務(wù)了。

　　3[.單選題]下列關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的說(shuō)法中，正確的是()。

　　A.項(xiàng)目組應(yīng)挑選不參與該業(yè)務(wù)的人員在出具報(bào)告前對(duì)項(xiàng)目組做出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論做出客觀評(píng)價(jià)

　　B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)過(guò)程中的適當(dāng)階段及時(shí)實(shí)施復(fù)核，以使重大事項(xiàng)在報(bào)告日前得到滿(mǎn)意解決

　　C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核可以減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任

　　D.為保持客觀和獨(dú)立，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員不可以向項(xiàng)目合伙人提供咨詢(xún)

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)A，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所安排不參與該業(yè)務(wù)的人員執(zhí)行;選項(xiàng)C，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任;選項(xiàng)D，在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，項(xiàng)目合伙人可以向項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員咨詢(xún)，這并不妨礙項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員履行職責(zé)，但需注意咨詢(xún)所涉及問(wèn)題的性質(zhì)和范圍。

　　4[.單選題]ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)審計(jì)甲上市公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2019年4月15日離職，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未參與甲上市公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，2019年的審計(jì)報(bào)告于2020年3月10日發(fā)布，則“冷卻期”期間為()。

　　A.2019年1月1日-2020年3月10日

　　B.2019年4月15日-2020年3月10日

　　C.2019年12月31日-2020年3月11日

　　D.2019年4月15日-2019年12月31日

　　[答案]A

　　[解析]合伙人不再擔(dān)任關(guān)鍵審計(jì)合伙人后，該公眾利益實(shí)體發(fā)布了已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，其涵蓋期間不少于十二個(gè)月，并且該合伙人不是該財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)項(xiàng)目組成員，否則獨(dú)立性將視為受到損害。從不再擔(dān)任關(guān)鍵審計(jì)合伙人至最早可以加入客戶(hù)的這一期間，稱(chēng)為“冷卻期”。(2019年的財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間也屬于冷卻的期間，因2019年不參與審計(jì)，所以冷卻期從2019年1月1日開(kāi)始)

　　5[.多選題]以下屬于客戶(hù)的關(guān)聯(lián)實(shí)體的有()。

　　A.能夠?qū)�客�?hù)施加直接或間接控制的實(shí)體，且客戶(hù)對(duì)該實(shí)體重要

　　B.受到客戶(hù)直接或間接控制的實(shí)體

　　C.在客戶(hù)內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體，且該實(shí)體對(duì)客戶(hù)具有重大影響，在客戶(hù)內(nèi)的利益對(duì)該實(shí)體重要

　　D.客戶(hù)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體,客戶(hù)不直接或間接控制的實(shí)體，也不對(duì)該實(shí)體能夠施加重大影響

　　[答案]ABC

　　[解析]關(guān)聯(lián)實(shí)體是指與客戶(hù)存在下列任一關(guān)系的實(shí)體：能夠?qū)�客�?hù)施加直接或間接控制的實(shí)體，且客戶(hù)對(duì)該實(shí)體重要;在客戶(hù)內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體，且該實(shí)體對(duì)客戶(hù)具有重大影響，在客戶(hù)內(nèi)的利益對(duì)該實(shí)體重要;受到客戶(hù)直接或間接控制的實(shí)體;客戶(hù)擁有其直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體，并且客戶(hù)能夠?qū)υ搶?shí)體施加重大影響，在實(shí)體內(nèi)的經(jīng)濟(jì)利益對(duì)客戶(hù)重要;與客戶(hù)處于同一控制下的實(shí)體，并且該姐妹實(shí)體和客戶(hù)對(duì)其控制方均重要。

　　6[.多選題]鑒證小組的一名員工發(fā)現(xiàn)自己的近親屬持有某單位的股票，該員工可能采取的措施有()。

　　A.退出項(xiàng)目組

　　B.與會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員討論該事項(xiàng)

　　C.與客戶(hù)管理層討論該事項(xiàng)

　　D.要求親屬處理該股票

　　[答案]ABD

　　[解析]應(yīng)與客戶(hù)治理層討論該事項(xiàng)。

　　7[.多選題]與審計(jì)項(xiàng)目組成員存在密切私人關(guān)系的人員在被審計(jì)單位擁有經(jīng)濟(jì)利益，則應(yīng)采取的防范措施有()。

　　A.將存在密切私人關(guān)系的審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組

　　B.不允許該審計(jì)項(xiàng)目組成員參與有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的任何重大決策

　　C.由審計(jì)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核該審計(jì)項(xiàng)目組成員已執(zhí)行的工作

　　D.讓該項(xiàng)目組成員與存在密切關(guān)系的人員斷絕關(guān)系

　　[答案]ABC

　　[解析]防范措施主要包括：①將存在密切私人關(guān)系的審計(jì)項(xiàng)目組成員調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組;②不允許該審計(jì)項(xiàng)目組成員參與有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的任何重大決策;③由審計(jì)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核該審計(jì)項(xiàng)目組成員已執(zhí)行的工作。