1[.單選題]對于下列銷售收入認(rèn)定，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，注冊會計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是()。

　　A.發(fā)生

　　B.完整性

　　C.截止

　　D.分類

　　[答案]C

　　[解析]通過比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，可以發(fā)現(xiàn)是否存在推遲或提前入賬的情況，即最可能證實(shí)的是截止認(rèn)定。

　　2[.單選題]下列各項(xiàng)中，與所審計(jì)期間的各類交易、事項(xiàng)及相關(guān)披露有關(guān)的認(rèn)定是()

　　A.準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/P>

　　B.權(quán)利和義務(wù)

　　C.完整性

　　D.存在

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)認(rèn)定的類別，選項(xiàng)A、B、D均僅屬于“關(guān)于期末賬戶余額及相關(guān)披露有關(guān)的認(rèn)定”，選項(xiàng)C的完整性認(rèn)定，既屬于“與期末賬戶余額及相關(guān)披露有關(guān)的認(rèn)定”，也屬于“關(guān)于期末賬戶余額及相關(guān)披露有關(guān)的認(rèn)定”，選項(xiàng)C正確。

　　3[.單選題]會計(jì)師事務(wù)所的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于鑒證業(yè)務(wù)的是()。

　　A.稅務(wù)籌劃咨詢

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)

　　C.內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)

　　D.訴訟支持及法律服務(wù)

　　[答案]C

　　[解析]鑒證業(yè)務(wù)包括審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)，內(nèi)部控制審計(jì)屬于鑒證業(yè)務(wù)。而對財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)屬于服務(wù)業(yè)務(wù)。

　　4[.單選題]在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于()

　　A.與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性

　　B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性

　　C.交易、賬戶余額、列報(bào)和披露及其認(rèn)定的性質(zhì)

　　D.被審計(jì)單位及其環(huán)境

　　[答案]B

　　[解析]檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊會計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于注冊會計(jì)師的審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。

　　5[.單選題]當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，A注冊會計(jì)師可能采取的措施是()。

　　A.縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍

　　B.將計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間從期中移至期末

　　C.降低評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.消除固有風(fēng)險(xiǎn)

　　[答案]B

　　[解析]根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)(用k表示)水平下，注冊會計(jì)師能夠控制的認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)(用y表示)是由注冊會計(jì)師評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(用x表示)決定的，即檢查風(fēng)險(xiǎn)=審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，即y=k/x，故選項(xiàng)C和D都不正確;選項(xiàng)A縮小范圍不能降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，相反只有通過擴(kuò)大審計(jì)范圍才有可能降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，故選項(xiàng)A不正確;注冊會計(jì)師通過修改實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍是降低檢查風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。

　　6[.多選題]下列選項(xiàng)中可以作為審計(jì)證據(jù)的有()。

　　A.被審計(jì)單位會計(jì)記錄的內(nèi)容

　　B.以前審計(jì)中獲取的信息，自上次審計(jì)以后已經(jīng)發(fā)生變化

　　C.與管理層認(rèn)定相矛盾的信息

　　D.管理層拒絕提供注冊會計(jì)師要求的書面聲明

　　[答案]ACD

　　[解析]選項(xiàng)B，是否將以前審計(jì)中獲取的信息作為審計(jì)證據(jù)，前提是注冊會計(jì)師確定自上次審計(jì)后是否已發(fā)生變化，這些變化可能影響這些信息對本期審計(jì)的相關(guān)性。選項(xiàng)D，在某些情況下，信息的缺乏本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)。

　　7[.多選題]下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有()。

　　A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面是否符合適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)發(fā)表審計(jì)意見

　　B.如果財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見，一般情況下的措辭是“財(cái)務(wù)報(bào)表在所有方面按照會計(jì)準(zhǔn)則編制，公允反映了……”

　　C.如果注冊會計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告中履行其他報(bào)告責(zé)任，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中將其單獨(dú)作為一部分

　　D.相關(guān)法律法規(guī)不能對注冊會計(jì)師設(shè)定其他報(bào)告責(zé)任

　　[答案]AC

　　[解析]選項(xiàng)B的措辭應(yīng)是“財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照[適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)(如企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等)]編制，公允反映了……”。選項(xiàng)D，相關(guān)法律法規(guī)可能對注冊會計(jì)師設(shè)定其他報(bào)告責(zé)任。

　　8[.多選題]下列關(guān)于職業(yè)道德基本原則獨(dú)立性的相關(guān)說法中，不恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.注冊會計(jì)師獨(dú)立于被審計(jì)單位，這種獨(dú)立性指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立

　　B.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守獨(dú)立性

　　C.獨(dú)立性能夠增強(qiáng)注冊會計(jì)師保持客觀公正的能力

　　D.保持獨(dú)立性能夠增強(qiáng)注冊會計(jì)師保持職業(yè)懷疑的能力

　　[答案]AB

　　[解析]不僅需要保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，還需保持形式上的獨(dú)立性，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，都需要保持獨(dú)立性，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　9[.多選題]下列選項(xiàng)可以衡量職業(yè)判斷質(zhì)量的有()。

　　A.穩(wěn)定和一貫的決策

　　B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的降低程度

　　C.決策的可辯護(hù)性

　　D.意見的一致性或準(zhǔn)確性

　　[答案]ACD

　　[解析]選項(xiàng)B，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，注冊會計(jì)師不能降低客觀存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，只能對其進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對。

　　10[.多選題]以下針對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與審閱業(yè)務(wù)的說法中，恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.審計(jì)屬于合理保證，即高水平保證

　　B.審閱屬于有限保證，其低于審計(jì)業(yè)務(wù)的保證水平

　　C.審閱提供的是低水平的保證，因此無需將審閱業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至審閱業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平

　　D.審閱業(yè)務(wù)以積極方式提出結(jié)論

　　[答案]AB

　　[解析]審閱屬于有限保證(低于審計(jì)業(yè)務(wù)的保證水平)的鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計(jì)師需將審閱業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至審閱業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以消極方式提出審閱結(jié)論的基礎(chǔ)，所以選項(xiàng)C、D不恰當(dāng)。