1[.單選題]如果被審計(jì)單位存在以下事項(xiàng)或情形，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要保持警覺(jué)的是()。

　　A.銀行賬戶(hù)開(kāi)立數(shù)量與企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配

　　B.在沒(méi)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的地區(qū)開(kāi)立銀行賬戶(hù)

　　C.貨幣資金收支金額與現(xiàn)金流量表相匹配

　　D.存在長(zhǎng)期或大量銀行未達(dá)賬項(xiàng)

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)ABD均需要保持警覺(jué)，選項(xiàng)C屬于正確的情況。

　　2[.單選題]下列關(guān)于票據(jù)以及有關(guān)印章的管理的說(shuō)法中，不正確的是()。

　　A.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管

　　B.個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管

　　C.一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章

　　D.嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)

　　[答案]C

　　[解析]嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，故選項(xiàng)C不正確。

　　3[.單選題]下列有關(guān)被審計(jì)單位貨幣資金管理的表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不正確的是()。

　　A.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管及登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬

　　B.10萬(wàn)元以下資金使用由財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)批準(zhǔn)，10萬(wàn)元以上資金使用由總經(jīng)理授權(quán)批準(zhǔn)

　　C.由不負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的人員每月定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)B，未對(duì)總經(jīng)理的權(quán)限設(shè)置上限，大額資金使用必須經(jīng)集體討論做出決定。

　　4[.多選題]針對(duì)被審計(jì)單位針對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)作出的相關(guān)內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的控制測(cè)試有()。

　　A.檢查相關(guān)差異調(diào)節(jié)項(xiàng)是否經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理

　　B.檢查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表中記錄的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)余額是否與實(shí)際盤(pán)點(diǎn)金額保持一致

　　C.觀察現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)程序是否按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的指令和程序執(zhí)行

　　D.檢查是否編制了現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表并根據(jù)內(nèi)控要求經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)人員簽字復(fù)核

　　[答案]ABCD

　　[解析]區(qū)分是否為控制測(cè)試，重點(diǎn)在于判斷實(shí)施該審計(jì)程序的目的。為了測(cè)試相關(guān)控制的運(yùn)行有效性而實(shí)施的測(cè)試，為控制測(cè)試。

　　5[.多選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查A公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，執(zhí)行的下列程序中恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.檢查下年度1月份的銀行對(duì)賬單，檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)出賬情況

　　B.檢查某大額在途存款的日期，追查期后銀行對(duì)賬單存款記錄日期，確定該支票在資產(chǎn)負(fù)債表日已開(kāi)出，且在下年度1月3日已收到，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有要求對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的銀行存款進(jìn)行調(diào)整

　　C.檢查被審計(jì)單位未付票據(jù)明細(xì)清單中有記錄，但截止資產(chǎn)負(fù)債表日銀行對(duì)賬單無(wú)記錄且金額較大的未付票據(jù)，獲取票據(jù)領(lǐng)取人的書(shū)面說(shuō)明，證明在資產(chǎn)負(fù)債表日付款憑證已開(kāi)出。注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求A公司調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中的銀行存款

　　D.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后銀行對(duì)賬單是否完整地記錄了調(diào)節(jié)事項(xiàng)中銀行未付票據(jù)金額

　　[答案]ABD

　　[解析]選項(xiàng)A用于驗(yàn)證未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性;選項(xiàng)B屬于企業(yè)已記錄而銀行未記錄的事項(xiàng)，該金額已包含在資產(chǎn)負(fù)債表中;選項(xiàng)C屬于企業(yè)已付而銀行未付的事項(xiàng)，可不調(diào)整。