1[.單選題]下列有關(guān)信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)的表述中，不正確的是()。

　　A.自動(dòng)化控制下，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一些財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.對(duì)信息技術(shù)下內(nèi)部控制的審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要從公司層面信息技術(shù)、信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制三方面進(jìn)行

　　C.信息技術(shù)的一般控制通常能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定做出直接貢獻(xiàn)

　　D.信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)，自動(dòng)系統(tǒng)控制關(guān)注信息處理目標(biāo)包括：完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生

　　[答案]C

　　[解析]信息系統(tǒng)一般控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對(duì)整個(gè)信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對(duì)所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。信息技術(shù)一般控制通常會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)

　　2[.單選題]下列有關(guān)信息系統(tǒng)一般控制、應(yīng)用控制和公司層面信息技術(shù)控制的說法中，正確的有()。

　　A.信息技術(shù)一般控制是應(yīng)用控制和公司層面信息技術(shù)控制的基礎(chǔ)

　　B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)，如果計(jì)劃依賴自動(dòng)應(yīng)用控制，可以對(duì)其直接測(cè)試，而無(wú)需對(duì)信息技術(shù)的一般控制進(jìn)行驗(yàn)證

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行公司層面信息技術(shù)控制審計(jì)通常安排在執(zhí)行信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制審計(jì)之前

　　D.需要關(guān)注的一般控制要素包括完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生

　　[答案]C

　　[解析]公司層面信息技術(shù)控制是信息技術(shù)的整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;如果計(jì)劃依賴自動(dòng)應(yīng)用控制、系統(tǒng)生成的信息等，則需要對(duì)信息技術(shù)的一般控制進(jìn)行驗(yàn)證，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;需要關(guān)注的應(yīng)用控制要素包括完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　3[.單選題]下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制的說法中，錯(cuò)誤的是()。

　　A.信息技術(shù)一般控制只能對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定做出間接貢獻(xiàn)

　　B.信息技術(shù)一般控制對(duì)所有應(yīng)用控制具有普遍影響

　　C.信息技術(shù)一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行四個(gè)方面

　　D.信息技術(shù)一般控制是為了保證信息系統(tǒng)的安全

　　[答案]A

　　[解析]選項(xiàng)A，信息技術(shù)一般控制通常會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)。

　　4[.單選題]下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位信息系統(tǒng)復(fù)雜程度說法中，錯(cuò)誤的是()。

　　A.評(píng)估信息系統(tǒng)的復(fù)雜度，需要考慮系統(tǒng)生成的交易數(shù)量

　　B.信息技術(shù)環(huán)境復(fù)雜，意味著信息系統(tǒng)也是復(fù)雜的

　　C.對(duì)信息系統(tǒng)復(fù)雜度的評(píng)估，受被審計(jì)單位所使用的系統(tǒng)類型的影響

　　D.評(píng)估信息系統(tǒng)的復(fù)雜度，需要考慮系統(tǒng)中進(jìn)行的復(fù)雜計(jì)算數(shù)量

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)B，信息技術(shù)環(huán)境復(fù)雜，信息系統(tǒng)未必是復(fù)雜的。環(huán)境復(fù)雜的情況下也可能由較為簡(jiǎn)單的系統(tǒng)就能解決問題。

　　5[.單選題]下列控制中，屬于信息系統(tǒng)一般控制存在缺陷的是()。

　　A.授權(quán)所有會(huì)計(jì)人員可對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的記錄進(jìn)行修改

　　B.系統(tǒng)未識(shí)別經(jīng)確認(rèn)的入庫(kù)單而記錄了購(gòu)貨業(yè)務(wù)

　　C.信息系統(tǒng)斷網(wǎng)預(yù)案缺失

　　D.訂單中客戶代碼輸入錯(cuò)誤，系統(tǒng)不能生成發(fā)運(yùn)憑證

　　[答案]A

　　[解析]選項(xiàng)B、D屬于信息技術(shù)應(yīng)用控制，選項(xiàng)C信息系斷預(yù)案缺失屬于公司層面信息技術(shù)控制。

　　6[.多選題]信息技術(shù)在改造被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)，也產(chǎn)生以下()方面特定的風(fēng)險(xiǎn)。

　　A.可能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理或處理那些本身就錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)

　　B.數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)或數(shù)據(jù)無(wú)法訪問風(fēng)險(xiǎn)

　　C.不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)

　　D.自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無(wú)效，會(huì)增加對(duì)數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險(xiǎn)

　　[答案]ABCD

　　[解析]四個(gè)選項(xiàng)均正確。

　　7[.多選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)策略時(shí)，需要結(jié)合被審計(jì)單位的()，對(duì)信息技術(shù)審計(jì)范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮。

　　A.業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度

　　B.信息系統(tǒng)復(fù)雜度

　　C.系統(tǒng)生成的交易數(shù)量和業(yè)務(wù)對(duì)于系統(tǒng)的依賴程度

　　D.信息和復(fù)雜計(jì)算的數(shù)量

　　[答案]ABCD

　　[解析]四個(gè)選項(xiàng)均正確，除了四個(gè)選項(xiàng)外，還包括信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要結(jié)合這五個(gè)方面，對(duì)信息技術(shù)審計(jì)范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮。

　　8[.多選題]下列關(guān)于IT控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序影響的表述，正確的有()。

　　A.在評(píng)估IT控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要將控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不將一般控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系

　　C.如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過測(cè)試確定其運(yùn)行有效后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序

　　D.如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的一般控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序

　　[答案]ABC

　　[解析]選項(xiàng)D，對(duì)于一般控制而言，由于其影響廣泛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不將一般控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系，所以識(shí)別出有效的一般控制不能減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師的實(shí)質(zhì)性程序。

　　9[.多選題]被審計(jì)單位出現(xiàn)下列情況，其中說明其業(yè)務(wù)流程復(fù)雜的有()。

　　A.存在過多的銷售部門

　　B.銷售環(huán)節(jié)存在多層次的審批并且對(duì)于很多情況都需要進(jìn)行決策

　　C.信息均實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化處理，且無(wú)需手工處理

　　D.數(shù)據(jù)處理過程公式簡(jiǎn)單易操作

　　[答案]AB

　　[解析]選項(xiàng)CD說明業(yè)務(wù)流程較為簡(jiǎn)單。

　　10[.多選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注因?yàn)楸粚徲?jì)單位對(duì)自動(dòng)控制的依賴可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)有()。

　　A.數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)

　　B.數(shù)據(jù)無(wú)法訪問風(fēng)險(xiǎn)

　　C.對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理的風(fēng)險(xiǎn)

　　D.計(jì)算機(jī)過度工作產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

　　[答案]ABC

　　[解析]計(jì)算機(jī)不會(huì)受到過度工作的影響，這是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)。