[單選題]下列關(guān)于控制缺陷的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A重要缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合

　　B重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的人員關(guān)注的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合

　　C內(nèi)部控制存在的缺陷，按其嚴(yán)重程度分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷

　　D內(nèi)部控制存在的缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷

　　參考答案：D

　　[單選題]下列與注冊(cè)會(huì)計(jì)師向相應(yīng)層級(jí)的管理層通報(bào)內(nèi)部控制缺陷的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A已向或擬向治理層通報(bào)的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，除非在具體情況下不適宜直接向管理理層通報(bào)的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向相應(yīng)層級(jí)的管理層通報(bào)

　　B通報(bào)內(nèi)部控制其他缺陷可以采用口頭形式

　　C如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師已在上期向管理層通報(bào)了值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷以外的其他內(nèi)部控制缺陷，并且管理層出于成本或其他方面的原因而選擇不糾正這些缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期重復(fù)通報(bào)

　　D在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的、其他方尚未向管理層通報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為足夠重要從而值得管理層關(guān)注的內(nèi)部控制的其他缺陷應(yīng)當(dāng)向相應(yīng)層級(jí)的管理層通報(bào)

　　參考答案：C

　　[單選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)因一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括()。

　　A控制缺陷在未來(lái)可能產(chǎn)生的影響

　　B相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性

　　C確定相關(guān)金額時(shí)所需判斷的客觀程度

　　D所涉及的賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)

　　參考答案：C

　　[單選題]下列各項(xiàng)中，與控制缺陷嚴(yán)重程度無(wú)關(guān)的是()。

　　A控制缺陷已經(jīng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息發(fā)生的錯(cuò)報(bào)金額或性質(zhì)

　　B控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性高低

　　C控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶(hù)發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性大小

　　D因一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小

　　參考答案：A

　　[單選題]注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)時(shí)，下列說(shuō)法中，正確的是()。

　　A注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要將錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率量化為某特定的百分比或區(qū)間

　　B控制缺陷之間的相互作用不影響對(duì)控制缺陷的評(píng)價(jià)

　　C如果多項(xiàng)控制缺陷影響財(cái)務(wù)報(bào)表的同一賬戶(hù)或列報(bào)，錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率會(huì)增加

　　D在存在多項(xiàng)控制缺陷時(shí)，這些缺陷從單項(xiàng)看不重要，組合起來(lái)可能構(gòu)成重大缺陷，也可能相互抵銷(xiāo)

　　參考答案：C

　　[單選題]下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷整改的說(shuō)法中，正確的是()。

　　A如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日后對(duì)存在缺陷的控制進(jìn)行了整改，整改后的控制運(yùn)行了足夠長(zhǎng)的時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師即可將其視為內(nèi)部控制在基準(zhǔn)0不存在重大缺陷

　　B注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定整改后控制運(yùn)行的最短期間需要根據(jù)控制的性質(zhì)和與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)須運(yùn)用職業(yè)判斷

　　C只要被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對(duì)存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師即可得出整改內(nèi)部控制有效的審計(jì)結(jié)論

　　D如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對(duì)存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，但新控制尚沒(méi)有運(yùn)行足夠長(zhǎng)的時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日存在重大缺陷

　　參考答案：D

　　[單選題]如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中注意到非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，則應(yīng)當(dāng)()。

　　A增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段

　　B發(fā)表無(wú)法表示審計(jì)意見(jiàn)

　　C發(fā)表否定審計(jì)意見(jiàn)

　　D口頭形式與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層溝通

　　參考答案：A

　　[多選題]下列各項(xiàng)中，可能表明被審計(jì)單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有( )。

　　A被審計(jì)單位內(nèi)部缺乏通常應(yīng)當(dāng)建立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

　　B注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能防止的管理層舞弊

　　C被審計(jì)單位重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，以更正由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

　　D管理層未對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師以前已溝通的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷采取適當(dāng)?shù)募m正措施

　　參考答案：ABCD

　　[多選題]制定總體審計(jì)策略的過(guò)程有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)果確定()事項(xiàng)。

　　A向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的類(lèi)別和數(shù)量

　　B何時(shí)分配這些資源

　　C預(yù)期何時(shí)召開(kāi)項(xiàng)目組預(yù)備會(huì)和總結(jié)會(huì)

　　D重要性、風(fēng)險(xiǎn)等與確定內(nèi)部控制市人缺陷相關(guān)的因素

　　參考答案：ABC

　　[多選題]內(nèi)部控制無(wú)論如何有效，都只能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證。內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響，包括()。

　　A在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效

　　B控制的運(yùn)行無(wú)效

　　C控制可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通舞弊或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避

　　D在設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制時(shí)，如果存在選擇執(zhí)行的控制以及選擇承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，管理層在確定控制的性質(zhì)和范圍時(shí)需要作出主觀判斷

　　參考答案：ACD