企業(yè)層面控制的測(cè)試

　　1.與控制環(huán)境相關(guān)的控制

　　2.針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制

　　3.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

　　4.對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制

　　5.對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督(即監(jiān)督其他控制的控制)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

　　6.集中化的處理和控制(包括共享的服務(wù)環(huán)境)

　　7.監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制

　　8.針對(duì)重大經(jīng)營(yíng)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策

　　練習(xí)：

　　[單選題]下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，不正確的是()。

　　A審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向預(yù)期使用者提交的最終產(chǎn)品

　　B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上才能出具審計(jì)報(bào)告

　　C審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交

　　D注冊(cè)會(huì)計(jì)師一旦在審計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章，就表明其對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

　　參考答案：A

　　[單選題]被審計(jì)單位開(kāi)發(fā)專(zhuān)利技術(shù)，研究階段支出為200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出為350萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出為280萬(wàn)元，專(zhuān)利技術(shù)達(dá)到可使用狀態(tài)，被審計(jì)單位確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)550萬(wàn)元。被審計(jì)單位當(dāng)年利潤(rùn)總額為260萬(wàn)元，財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平為150萬(wàn)元，被審計(jì)單位不同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整建議，不考慮其他情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)為()。

　　A否定意見(jiàn)

　　B保留意見(jiàn)

　　C無(wú)法表示意見(jiàn)

　　D帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見(jiàn)

　　參考答案：A

　　[單選題]下列各項(xiàng)中，不屬于屬于整體層面控制的是()。

　　A控制環(huán)境

　　B控制活動(dòng)

　　C對(duì)控制的監(jiān)督

　　D信息技術(shù)一般控制

　　參考答案：B

　　[單選題]下列各項(xiàng)中，不屬于實(shí)物控制的有()。

　　A對(duì)接觸計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置授權(quán)

　　B保護(hù)資產(chǎn)的實(shí)物安全

　　C將交易授權(quán)、記錄交易以及資產(chǎn)保管分配給不同的員工

　　D定期盤(pán)點(diǎn)存貨并將盤(pán)點(diǎn)記錄與控制記錄相核對(duì)

　　參考答案：C

　　[多選題]下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的相同點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有()。

　　A兩者識(shí)別的重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定相同

　　B兩者的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型相同

　　C兩者都釆用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法

　　D兩者了解和測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的審計(jì)程序類(lèi)型相同

　　參考答案：ACD