一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.對(duì)于同一財(cái)務(wù)報(bào)表，在內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中運(yùn)用的重要性水平應(yīng)當(dāng)相同

　　B.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都需要了解并測(cè)試與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制

　　C.在整合審計(jì)中，控制測(cè)試的時(shí)間安排盡量同時(shí)滿足內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的要求

　　D.實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要重點(diǎn)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)，考慮這些錯(cuò)報(bào)對(duì)評(píng)價(jià)內(nèi)控有效性的影響

　　[答案]B

　　2.下列有關(guān)控制測(cè)試的時(shí)間安排的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.對(duì)控制有效性測(cè)試的實(shí)施時(shí)間越接近基準(zhǔn)日，提供的控制有效性的審計(jì)證據(jù)越有力

　　B.如果被審計(jì)單位對(duì)控制作出改變，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為新的控制能夠滿足控制的相關(guān)目標(biāo)，則不再需要測(cè)試被取代的控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性

　　C.將期中測(cè)試結(jié)果前推至基準(zhǔn)日時(shí)，擬對(duì)相關(guān)控制取得的保證程度越高，針對(duì)剩余期間需獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)越多

　　D.在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師控制測(cè)試所涵蓋的期間應(yīng)盡量與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致

　　[答案]B

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定性和定量?jī)蓚�(gè)方面識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定

　　B.在識(shí)別重要客戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定重大錯(cuò)報(bào)的可能來源

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常將超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的賬戶認(rèn)定為重要賬戶

　　D.在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制的影響

　　[答案]D

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的影響因素的有( )。

　　A.該項(xiàng)控制是人工控制還是自動(dòng)化控制

　　B.自上次審計(jì)以來控制或流程是否發(fā)生變化

　　C.該項(xiàng)控制在運(yùn)行過程中依賴判斷的程度

　　D.該項(xiàng)控制的性質(zhì)及其執(zhí)行頻率

　　[答案]ABCD

　　2.下列有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)的說法中，錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表審計(jì)意見

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常僅測(cè)試基準(zhǔn)日的內(nèi)部控制，以對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，而無須考慮除財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制之外的其他控制

　　D.建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任

　　[答案]ABC

　　3.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的共同點(diǎn)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.兩者識(shí)別的重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定相同

　　B.兩者的審計(jì)報(bào)告意見類型相同

　　C.兩者了解和測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的審計(jì)程序類型相同

　　D.兩者測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的范圍相同

　　[答案]AC

　　4.計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的企業(yè)內(nèi)部控制的變化包括(　　)。

　　A.新增的業(yè)務(wù)流程

　　B.原有業(yè)務(wù)流程的更新

　　C.內(nèi)部控制執(zhí)行人的變更

　　D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的變化

　　[答案]ABC

　　5.對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施包括(　　)。

　　A.對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制利用內(nèi)部審計(jì)的工作

　　B.在接近內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日的時(shí)間測(cè)試內(nèi)部控制

　　C.選擇更多的子公司或業(yè)務(wù)部門進(jìn)行測(cè)試

　　D.增加相關(guān)內(nèi)部控制的控制測(cè)試量

　　[答案]BCD

　　6.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定內(nèi)部控制審計(jì)的總體審計(jì)策略時(shí)需要考慮的因素有(　　)。

　　A.被審計(jì)單位采用的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性和實(shí)際執(zhí)行的重要性

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的了解

　　D.以前審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)的結(jié)果

　　[答案]ABCD

　　7.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的說法中，正確的有(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的賬戶認(rèn)定為重要賬戶

　　B.識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)考慮控制的影響

　　C.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)中識(shí)別的重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定應(yīng)當(dāng)相同

　　D.以前年度審計(jì)中識(shí)別的錯(cuò)報(bào)會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某賬戶是否屬于重要賬戶的評(píng)估

　　[答案]BCD

　　8.下列有關(guān)在內(nèi)部控制審計(jì)中實(shí)施穿行測(cè)試的說法中，正確的有(　　)。

　　A.在實(shí)施穿行測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)利用他人的工作

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師首次接受委托執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)，通常會(huì)對(duì)所有流程實(shí)施穿行測(cè)試

　　C.對(duì)每個(gè)重要流程，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常選取一筆交易或事項(xiàng)實(shí)施穿行測(cè)試

　　D.在實(shí)施穿行測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問相關(guān)人員對(duì)既定程序和控制規(guī)定的了解

　　[答案]CD

　　9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)層面控制的有(　　)。

　　A.信息技術(shù)應(yīng)用控制

　　B.保護(hù)資產(chǎn)的實(shí)物安全的控制

　　C.監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制

　　D.對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制

　　[答案]CD