1.下列有關(guān)管理層偏向的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.某些形式的管理層偏向為主觀決策所固有，在作出這些決策時，如果管理層有意誤導(dǎo)財務(wù)報表使用者，則管理層偏向具有欺詐性質(zhì)

　　B.會計估計對管理層偏向的敏感性隨著管理層作出估計的主觀性的增加而增加

　　C.在得出某項會計估計是否合理的結(jié)論時，存在管理層偏向的跡象表明存在錯報

　　D.對于連續(xù)審計，以前審計中識別出的可能存在管理層偏向的跡象，會對注冊會計師本期計劃審計工作、風險識別和評估活動產(chǎn)生影響

　　[答案]C

　　2.下列與會計估計審計相關(guān)的程序中，注冊會計師應(yīng)當在風險評估階段實施的是(　　)。

　　A.復(fù)核上期財務(wù)報表中會計估計的結(jié)果

　　B.確定管理層作出會計估計的方法是否恰當

　　C.評估會計估計的合理性

　　D.確定管理層是否恰當運用與會計估計相關(guān)的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)

　　[答案]A

　　3.下列有關(guān)會計估計錯報的說法中，正確的是(　　)。

　　A.當審計證據(jù)支持注冊會計師的點估計時，該點估計與管理層的點估計之間的差異構(gòu)成錯報

　　B.由于會計估計具有主觀性，與會計估計相關(guān)的錯報是判斷錯報

　　C.如果會計估計的結(jié)果與上期財務(wù)報表中已確認的金額存在重大差異，表明上期財務(wù)報表存在錯報

　　D.如果管理層的點估計在注冊會計師的區(qū)間估計內(nèi)，表明管理層的點估計不存在錯報

　　[答案]A

　　4.下列各項中，構(gòu)成錯報的有(　　)。

　　A.管理層對導(dǎo)致特別風險的會計估計的估計不確定性的披露不充分

　　B.管理層作出的點估計小于注冊會計師作出的區(qū)間估計的最小值

　　C.管理層作出的點估計與注冊會計師作出的點估計存在差異

　　D.會計估計的結(jié)果與財務(wù)報表中原已確認的金額存在差異

　　[答案]ABC

　　5.在詢問關(guān)聯(lián)方關(guān)系時，下列組織或人員中，注冊會計師的詢問對象通常不包括的是(　　)。

　　A.內(nèi)部審計人員

　　B.董事會成員

　　C.證券監(jiān)管機構(gòu)

　　D.內(nèi)部法律顧問

　　[答案]C

　　6.在確定是否存在管理層以前未識別或未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易時，下列文件中，注冊會計師應(yīng)當檢查的有(　　)。

　　A.實施審計程序時獲取的銀行和律師的詢證函回函

　　B.內(nèi)部審計人員的報告

　　C.股東會和治理層會議的紀要

　　D.被審計單位在報告期內(nèi)重新商定的重要合同

　　[答案]AC

　　7.下列情形中，注冊會計師應(yīng)當將其評估為存在特別風險的是(　　)。

　　A.被審計單位將重要子公司轉(zhuǎn)讓給實際控制人控制的企業(yè)并取得大額轉(zhuǎn)讓收益

　　B.被審計單位對母公司的銷售占總銷量的50%

　　C.被審計單位與收購交易的對方簽訂了對賭協(xié)議

　　D.被審計單位銷售產(chǎn)品給子公司的價格低于銷售給第三方的價格

　　[答案]A

　　8.在評估和應(yīng)對與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的重大錯報風險時，下列說法中，注冊會計師認為正確的是(　　)。

　　A.所有的關(guān)聯(lián)方交易和余額都存在重大錯報風險

　　B.實施實質(zhì)性程序應(yīng)對與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的重大錯報風險更有效，因此無須了解和評價與關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易相關(guān)的內(nèi)部控制

　　C.超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風險屬于特別風險

　　D.注冊會計師應(yīng)當評價所有關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由

　　[答案]C

　　9.如果識別出管理層未向注冊會計師披露的重大關(guān)聯(lián)方交易，下列各項措施中，注冊會計師應(yīng)當采取的有(　　)。

　　A.立即將相關(guān)信息向項目組其他成員通報

　　B.將與新識別的重大關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的風險評估為特別風險

　　C.重新考慮可能存在管理層以前未向注冊會計師披露的其他關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)方交易的風險

　　D.對新識別的重大關(guān)聯(lián)方交易實施恰當?shù)膶嵸|(zhì)性程序

　　[答案]ACD

　　10.下列有關(guān)超出被審計單位正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.此類交易導(dǎo)致的風險可能不是特別風險

　　B.注冊會計師應(yīng)當評價此類交易是否已按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)得到恰當會計處理和披露

　　C.注冊會計師應(yīng)當檢查與此類交易相關(guān)的合同或協(xié)議，以評價交易的商業(yè)理由

　　D.此類交易經(jīng)過恰當授權(quán)和批準，不足以就其不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報風險得出結(jié)論

　　[答案]A

　　11.對于識別出的超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易，如有相關(guān)合同或協(xié)議，注冊會計師應(yīng)當予以檢查。下列各項中，注冊會計師在檢查時應(yīng)當評估的有(　　)。

　　A.交易的商業(yè)理由

　　B.交易條款是否與管理層的解釋一致

　　C.關(guān)聯(lián)方交易是否已按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)得到恰當會計處理

　　D.關(guān)聯(lián)方交易是否已按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)得到恰當披露

　　[答案]ABCD

　　12.在識別和評估與會計估計相關(guān)的重大錯報風險時，下列各項中，注冊會計師認為應(yīng)當了解的有(　　)。

　　A.與會計估計相關(guān)的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的規(guī)定

　　B.被審計單位管理層如何識別需要作出會計估計的交易、事項和情況

　　C.被審計單位管理層如何作出會計估計

　　D.會計估計所依據(jù)的數(shù)據(jù)

　　[答案]ABCD

　　13.下列各項中，屬于注冊會計師在了解管理層如何作出會計估計時，可以考慮的因素有(　　)。

　　A.作出會計估計的模型

　　B.管理層是否利用了專家的工作

　　C.管理層對所采用假設(shè)的評價

　　D.作出會計估計的人員的勝任能力

　　[答案]ABCD

　　14.下列有關(guān)估計不確定性的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.會計估計涉及的預(yù)測期越長，估計不確定性越高

　　B.會計估計與實際結(jié)果之間的差異越大，估計不確定性越高

　　C.會計估計所使用的不可觀察輸入值越多，估計不確定性越高

　　D.歷史數(shù)據(jù)與會計估計預(yù)測未來事項的相關(guān)性越小，估計不確定性越高

　　[答案]B

　　15.在評價會計估計的不確定性時，下列會計估計中，注冊會計師通常認為具有高度不確定性的有(　　)。

　　A.高度依賴判斷的會計估計

　　B.采用高度專業(yè)化的、由被審計單位自己開發(fā)的模型作出的公允價值會計估計

　　C.存在公開活躍市場情況下作出的公允價值會計估計

　　D.上期財務(wù)報表中確認的金額與實際結(jié)果存在差異的會計估計

　　[答案]AB

　　16.在應(yīng)對與會計估計相關(guān)的重大錯報風險時，下列各項程序中，注冊會計師認為適當?shù)挠?　　)。

　　A.確定截至審計報告日發(fā)生的事項是否提供有關(guān)會計估計的審計證據(jù)

　　B.測試被審計單位管理層如何作出會計估計以及會計估計所依據(jù)的數(shù)據(jù)

　　C.測試與被審計單位管理層如何作出會計估計相關(guān)的控制的運行有效性，并實施恰當?shù)膶嵸|(zhì)性程序

　　D.作出點估計或區(qū)間估計，以評價被審計單位管理層的點估計

　　[答案]ABCD

　　17.下列有關(guān)注冊會計師作出的區(qū)間估計的說法中，正確的有(　　)。

　　A.注冊會計師作出的區(qū)間估計需要包括所有可能的結(jié)果

　　B.注冊會計師有可能縮小區(qū)間估計直至審計證據(jù)指向點估計

　　C.當區(qū)間估計的區(qū)間縮小至等于或低于財務(wù)報表整體的重要性時，該區(qū)間估計對于評價管理層的點估計是適當?shù)?/P>

　　D.如果使用有別于管理層的假設(shè)或方法作出區(qū)間估計，注冊會計師應(yīng)當充分了解管理層的假設(shè)或方法

　　[答案]BD

　　18.在運用區(qū)間估計評價被審計單位管理層點估計的合理性時，下列說法中，注冊會計師認為正確的有(　　)。

　　A.注冊會計師的區(qū)間估計應(yīng)當采用與被審計單位管理層一致的假設(shè)和方法

　　B.應(yīng)當縮小區(qū)間估計，直至該區(qū)間估計范圍內(nèi)的所有結(jié)果均被視為是可能的

　　C.應(yīng)當從區(qū)間估計中剔除不可能發(fā)生的極端結(jié)果

　　D.當區(qū)間估計的區(qū)間縮小至等于或小于實際執(zhí)行的重要性時，該區(qū)間估計對于評價被審計單位管理層的點估計通常是適當?shù)?/P>

　　[答案]CD