1.在與治理層溝通計劃的審計范圍和時間安排時，下列各項中，注冊會計師通常認為不宜溝通的是(　　)。

　　A.重要性的具體金額

　　B.擬如何應(yīng)對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的特別風(fēng)險

　　C.對與審計相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案

　　D.擬利用內(nèi)部審計工作的程度

　　[答案]A

　　2.如果被審計單位是上市實體，下列事項中,注冊會計師通常不應(yīng)與治理層溝通的是(　　)。

　　A.已與管理層討論的審計中出現(xiàn)的重大事項

　　B.就審計項目組成員、會計師事務(wù)所其他相關(guān)人員及會計師事務(wù)所按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持了獨立性的聲明

　　C.審計工作中遇到的重大困難

　　D.已確定的財務(wù)報表整體的重要性

　　[答案]D

　　3.在與治理層溝通審計工作中遇到的重大事項時，下列各項中，注冊會計師通常認為無需溝通的是(　　)。

　　A.管理層在提供審計所需要信息時出現(xiàn)嚴(yán)重拖延

　　B.管理層對審計工作施加限制

　　C.審計項目組修改審計時間預(yù)算

　　D.注冊會計師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)需要付出的努力遠遠超過預(yù)期

　　[答案]C

　　4.如果被審計單位未糾正注冊會計師在上一年度審計時識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，注冊會計師在執(zhí)行本年度審計時，下列做法中，正確的是(　　)。

　　A.在制定審計計劃時予以考慮，不再與管理層溝通

　　B.以書面形式再次向治理層通報

　　C.在審計報告中增加強調(diào)事項段予以說明

　　D.在審計報告中增加其他事項段予以說明

　　[答案]B

　　5.下列各項中，可能表明被審計單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有(　　)。

　　A.被審計單位內(nèi)部缺乏通常應(yīng)當(dāng)建立的風(fēng)險評估過程

　　B.注冊會計師識別出被審計單位內(nèi)部控制未能防止的管理層舞弊

　　C.被審計單位重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于錯誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯報

　　D.管理層未對注冊會計師以前已溝通的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷采取適當(dāng)?shù)募m正措施

　　[答案]ABCD

　　6.下列各項中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的有(　　)。

　　A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)的可能導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的員工舞弊行為

　　B.注冊會計師識別的特別風(fēng)險

　　C.注冊會計師對會計政策、會計估計和財務(wù)報表披露重大方面的質(zhì)量的看法

　　D.管理層已更正的重大審計調(diào)整

　　[答案]ABC

　　7.下列各項中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)與被審計單位治理層溝通的有(　　)。

　　A.注冊會計師在審計過程中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

　　B.注冊會計師與財務(wù)報表審計相關(guān)的責(zé)任

　　C.被審計單位管理層拒絕 對其持續(xù)經(jīng)營能力進行評估

　　D.注冊會計師對被審計單位會計實務(wù)重大方面的質(zhì)量的看法

　　[答案]ABCD

　　8.在確定與管理層溝通的事項時，下列各項中，注冊會計師通常認為不宜溝通的是(　　)。

　　A.被審計單位所在行業(yè)的環(huán)境發(fā)生重大變化

　　B.可能影響重大錯報風(fēng)險的經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略

　　C.管理層對造成內(nèi)部控制缺陷的實際原因的了解

　　D.管理層的勝任能力

　　[答案]D

　　9.下列各項中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通的是(　　)。

　　A.注冊會計師識別出的舞弊風(fēng)險

　　B.未更正錯報

　　C.注冊會計師確定的關(guān)鍵審計事項

　　D.注冊會計師識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

　　[答案]D

　　10.下列各項中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通的是(　　)。

　　A.計劃的審計范圍和時間安排

　　B.審計過程中遇到的重大困難

　　C.審計中發(fā)現(xiàn)的所有內(nèi)部控制缺陷

　　D.上市公司審計中注冊會計師的獨立性

　　[答案]D

　　11.在確定與治理層溝通的形式時，注冊會計師考慮的因素不包括(　　)。

　　A.管理層是否已事先就該事項進行溝通

　　B.被審計單位的規(guī)模

　　C.治理層期望的溝通安排

　　D.注冊會計師識別出特定事項的時間

　　[答案]D

　　12.如果注冊會計師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決,下列有關(guān)注冊會計師采取的措施中,錯誤的是(　　)。

　　A.根據(jù)范圍受到限制的情況，發(fā)表非無保留意見或增加其他事項段

　　B.就采取不同措施的后果征詢法律意見

　　C.與被審計單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員進行溝通

　　D.在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定

　　[答案]A

　　13.如果注冊會計師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，下列措施中，注冊會計師可以采取的有(　　)。

　　A.根據(jù)范圍受到的限制發(fā)表非無保留意見

　　B.與監(jiān)管機構(gòu)、被審計單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員進行溝通

　　C.在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定

　　D.就采取不同措施的后果征詢法律意見

　　[答案]ABCD

　　14.下列有關(guān)注冊會計師記錄與治理層溝通的重大事項的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.對以口頭形式溝通的事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)形成審計工作底稿

　　B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)保存溝通文件的副本，作為審計工作底稿的一部分

　　C.如果根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)境不容易識別出適當(dāng)?shù)臏贤ㄈ藛T，注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄識別治理結(jié)構(gòu)中適當(dāng)溝通人員的過程

　　D.如果被審計單位編制了會議紀(jì)要，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將其副本作為對口頭溝通的記錄

　　[答案]D

　　15.關(guān)于注冊會計師與被審計單位治理層的溝通,下列說法中，正確的是(　　)。

　　A.對于與治理層溝通的事項，應(yīng)當(dāng)事先與管理層討論

　　B.對于涉及舞弊等敏感信息的溝通，應(yīng)當(dāng)避免書面記錄

　　C.與治理層溝通的書面記錄是一項審計證據(jù)，所有權(quán)屬于會計師事務(wù)所

　　D.如果注冊會計師應(yīng)治理層的要求向第三方提供為治理層編制的書面溝通文件的副本，注冊會計師有責(zé)任向第三方解釋其在使用中產(chǎn)生的疑問

　　[答案]C