一、單項選擇題

　　1.以下有關(guān)風險評估的說法中，不恰當?shù)氖?　　)。

　　A.風險的識別和評估是審計風險控制流程的起點

　　B.了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序

　　C.在風險評估階段采用審計抽樣方法尤為適宜

　　D.注冊會計師應(yīng)當考慮在客戶接受與保持過程中獲取的信息是否與識別重大錯報風險相關(guān)

　　2.下列有關(guān)風險評估的理解中，不正確的是(　　)。

　　A.了解被審計單位及其環(huán)境能夠為注冊會計師作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)，但并非必要程序

　　B.風險評估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當

　　C.評價對被審計單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當，關(guān)鍵是看注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解是否足以識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風險

　　D.注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計單位及其環(huán)境需要了解的程度

　　3.以下審計程序中，不屬于風險評估程序的是(　　)。

　　A.詢問

　　B.分析程序

　　C.監(jiān)盤

　　D.檢查

　　4.在進行風險評估時，注冊會計師通常采用的審計程序是(　　)。

　　A.將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對

　　B.實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢

　　C.對應(yīng)收賬款進行函證

　　D.以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準確性進行核對

　　5.注冊會計師可以向相關(guān)人員詢問獲得對被審計單位及其環(huán)境的了解。下列與詢問相關(guān)的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.詢問治理層，可能有助于注冊會計師理解財務(wù)報表的編制環(huán)境

　　B.詢問內(nèi)部審計人員，可能有助于了解內(nèi)部控制運行的有效性

　　C.詢問普通員工，可能有助于評估管理層對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當?shù)拇胧?/P>

　　D.詢問法律顧問，可能有助于了解被審計單位對有關(guān)法律、法規(guī)的遵循情況

　　6.閱讀外部信息可能有助于注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，下列各項不屬于外部信息的是(　　)。

　　A.相關(guān)報紙期刊

　　B.證券分析師分析的行業(yè)經(jīng)濟情況

　　C.銀行對被審計單位出具的信用評價

　　D.被審計單位簽訂的銷售合同

　　7.下列各項中，不屬于項目組內(nèi)部討論的內(nèi)容的是(　　)。

　　A.項目組成員是否保持了獨立性

　　B.被審計單位面臨的經(jīng)營風險

　　C.財務(wù)報表容易發(fā)生錯報的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報的方式

　　D.由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性

　　8.注冊會計師了解的被審計單位及其環(huán)境的各項因素中，既涉及內(nèi)部因素也涉及外部因素的是(　　)。

　　A.對被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價

　　B.被審計單位的內(nèi)部控制

　　C.被審計單位的性質(zhì)

　　D.相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素

　　9.以下有關(guān)了解被審計單位的性質(zhì)的說法中不恰當?shù)氖?　　)。

　　A.對被審計單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊會計師識別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計單位的決策過程

　　B.注冊會計師應(yīng)當了解被審計單位識別關(guān)聯(lián)方的程序，獲取被審計單位提供的所有關(guān)聯(lián)方信息，并考慮關(guān)聯(lián)方關(guān)系是否已經(jīng)得到識別，關(guān)聯(lián)方交易是否得到恰當?shù)挠涗浐统浞峙��?/P>

　　C.了解被審計單位經(jīng)營活動有助于注冊會計師識別預(yù)期在財務(wù)報表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報

　　D.了解被審計單位籌資活動有助于注冊會計師關(guān)注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化

　　10.在了解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價情況時，注冊會計師應(yīng)當關(guān)注的信息不包括(　　)。

　　A.關(guān)鍵財務(wù)業(yè)績指標

　　B.同期財務(wù)業(yè)績比較分析

　　C.員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策

　　D.主要子公司的重要融資安排

　　11.在下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素的是(　　)。

　　A.控制風險

　　B.控制活動

　　C.對控制的監(jiān)督

　　D.控制環(huán)境

　　12.下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.如果認為僅通過實質(zhì)性程序無法將認定層次的檢查風險降至可接受的低水平，應(yīng)當了解相關(guān)的內(nèi)部控制

　　B.針對特別風險，應(yīng)當了解與該風險相關(guān)的控制

　　C.如果與經(jīng)營和合規(guī)目標相關(guān)的控制與注冊會計師實施審計程序時評價或使用的數(shù)據(jù)相關(guān)，則這些控制也可能與審計相關(guān)

　　D.應(yīng)當了解所有與財務(wù)報告相關(guān)的控制

　　13.下列有關(guān)信息技術(shù)的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.自動化程序和相關(guān)控制能夠消除個人凌駕于控制之上的風險

　　B.信息技術(shù)可以提高對被審計單位的經(jīng)營業(yè)績及其政策和程序執(zhí)行情況進行監(jiān)督的能力

　　C.信息技術(shù)有利于促進對信息的深入分析

　　D.信息技術(shù)可以降低控制被規(guī)避的風險