【1】下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德基本原則的有(　)。

　　A.誠(chéng)信

　　B.保密

　　C.客觀和公正

　　D.專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』與職業(yè)道德有關(guān)的基本原則包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀和公正、專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為。

　　【2】下列可能因自身利益導(dǎo)致不利影響的情形是(　)。

　　A.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員擔(dān)任或最近曾經(jīng)擔(dān)任客戶(hù)的董事或高級(jí)管理人員

　　B.在鑒證客戶(hù)與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任該客戶(hù)的辯護(hù)人

　　C.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員與鑒證客戶(hù)存在重要密切的商業(yè)關(guān)系

　　D.項(xiàng)目組成員的近親屬是客戶(hù)的員工，其所處職位能夠?qū)�業(yè)務(wù)對(duì)象施加重大影響

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，是因自我評(píng)價(jià)導(dǎo)致不利影響的情形;選項(xiàng)B，是因過(guò)度推介或自我評(píng)價(jià)導(dǎo)致不利影響的情形;選項(xiàng)D，是因密切關(guān)系導(dǎo)致不利影響的情形。

　　【3】下列描述中，違反保密原則的是(　)。

　　A.事前沒(méi)有經(jīng)過(guò)客戶(hù)同意，為法律訴訟出示文件或提供證據(jù)

　　B.接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查

　　C.沒(méi)有經(jīng)過(guò)客戶(hù)的同意，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師即為后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供工作底稿

　　D.向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)C，必須經(jīng)過(guò)客戶(hù)書(shū)面同意之后才能向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供工作底稿。

　　【4】會(huì)員在下列情況中披露客戶(hù)的涉密信息，可能不構(gòu)成違反保密原則的是(　)。

　　A.對(duì)其預(yù)期的客戶(hù)的信息進(jìn)行披露

　　B.為維護(hù)自己的合法權(quán)益，向法庭披露未經(jīng)客戶(hù)同意的客戶(hù)相關(guān)信息

　　C.在終止客戶(hù)關(guān)系兩年之后披露相關(guān)信息

　　D.在家里談?wù)搶徲?jì)客戶(hù)中的遇到的困難和問(wèn)題

　　『正確答案』B

　　『答案解析』會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)其預(yù)期的客戶(hù)或雇傭單位的信息予以保密。在終止與客戶(hù)或雇傭單位的關(guān)系之后，會(huì)員仍然應(yīng)當(dāng)對(duì)在職業(yè)活動(dòng)中獲知的信息保密。會(huì)員應(yīng)警惕無(wú)意泄密的可能性。

　　【5】以下屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施的是(　)。

　　A.輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組合伙人和高級(jí)員工

　　B.建立懲戒機(jī)制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守

　　C.指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運(yùn)行

　　D.制定有關(guān)政策和程序，防止項(xiàng)目組以外的人員對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)BCD均屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施。

　　【6】下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用的描述中，正確的有(　)。

　　A.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益與客戶(hù)存在利益沖突，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知客戶(hù)這一情況，并獲得客戶(hù)同意以在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　B.任何情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)拒絕承擔(dān)保管客戶(hù)資金或其他資產(chǎn)的責(zé)任

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)通過(guò)廣告或其他不恰當(dāng)?shù)臓I(yíng)銷(xiāo)方式拓展業(yè)務(wù)

　　D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲得某一客戶(hù)支付介紹費(fèi)，將對(duì)客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生自身利益不利影響

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項(xiàng)B，除非法律法規(guī)允許或要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕承擔(dān)保管客戶(hù)資金或其他資產(chǎn)的責(zé)任。

　　【7】下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中遇到利益沖突問(wèn)題的表述中，正確的有(　)。

　　A.如果利益沖突對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，并且采取防范措施無(wú)法消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平，注�?cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕承接某一特定業(yè)務(wù)，或者解除一個(gè)或多個(gè)存在沖突的業(yè)務(wù)約定

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶(hù)存在直接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，或與客戶(hù)的主要競(jìng)爭(zhēng)者存在合資或類(lèi)似關(guān)系，可能對(duì)客觀和公正原則產(chǎn)生不利影響

　　C.如果為存在利益沖突的兩個(gè)以上客戶(hù)服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)這些客戶(hù)均保密，防止存在利益沖突的客戶(hù)知曉

　　D.如果客戶(hù)不同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師為存在利益沖突的其他客戶(hù)提供服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)終止為其中一方或多方提供服務(wù)

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)C，如果為存在利益沖突的兩個(gè)以上客戶(hù)服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知所有已知相關(guān)方，并在征得它們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)。

　　【8】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受與客戶(hù)相關(guān)的介紹費(fèi)或傭金，下列基本原則會(huì)受到不利影響的有(　)。

　　A.客觀性

　　B.保密

　　C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

　　D.應(yīng)有的關(guān)注

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲得某一客戶(hù)支付介紹費(fèi)，將對(duì)客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，產(chǎn)生自身利益的不利影響。

　　【9】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)，以下行為沒(méi)有違反職業(yè)道德基本原則的是(　)。

　　A.夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)

　　B.無(wú)根據(jù)地比較其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作

　　C.利用媒體刊登名稱(chēng)變更的信息

　　D.暗示有能力影響有關(guān)主管部門(mén)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用媒體刊登設(shè)立、合并、分立、解散、遷址、名稱(chēng)變更和招聘員工等信息。

　　【10】應(yīng)客戶(hù)的委托保管相關(guān)資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)保管資金來(lái)源于非法活動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)(　)。

　　A.拒絕接受委托

　　B.將客戶(hù)資金與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)分開(kāi)并報(bào)告相關(guān)的收入與利得

　　C.向會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法律顧問(wèn)征詢(xún)意見(jiàn)

　　D.考慮向相關(guān)機(jī)構(gòu)舉報(bào)其非法活動(dòng)

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』舉報(bào)非法活動(dòng)是一個(gè)公民應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)

　　【11】下列對(duì)于收費(fèi)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有防范措施可以消除對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩�平的�?　)。

　　A.非鑒證服務(wù)的結(jié)果及其對(duì)該服務(wù)的收費(fèi)金額取決于現(xiàn)在或未來(lái)的職業(yè)判斷，該判斷與財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重大金額的審計(jì)相關(guān)

　　B.審計(jì)客戶(hù)長(zhǎng)期未支付應(yīng)付的審計(jì)費(fèi)用，且大部分費(fèi)用在下一年度出具審計(jì)報(bào)告之前仍未支付，可能產(chǎn)生自身利益不利影響

　　C.或有收費(fèi)是由對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取，并且該項(xiàng)收費(fèi)對(duì)該會(huì)計(jì)師事務(wù)所是重大的或預(yù)期是重大的

　　D.或有收費(fèi)是由參與審計(jì)工作重要組成部分的某一網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所收取，并且對(duì)該網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所是重大

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項(xiàng)B，事務(wù)所可以通過(guò)采取未參與審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供建議，或采取復(fù)核已執(zhí)行工作的措施降低不利影響。

　　【12】在首次接受委托的情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為消除因客戶(hù)變更委托產(chǎn)生的不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平，�?yīng)當(dāng)采取防范措施有(　)。

　　A.當(dāng)應(yīng)邀投標(biāo)時(shí)，在投標(biāo)書(shū)中說(shuō)明，在承接業(yè)務(wù)前需要與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，以了解是否存在不應(yīng)接受委托的理由

　　B.要求前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供已知悉的相關(guān)事實(shí)或情況

　　C.從其他渠道獲取必要的信息

　　D.要求客戶(hù)管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的編制提供書(shū)面聲明

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』消除因客戶(hù)變更委托產(chǎn)生的不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平的防范措施包括：�?dāng)應(yīng)邀投標(biāo)時(shí)，在投標(biāo)書(shū)中說(shuō)明，在承接業(yè)務(wù)前需要與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，以了解是否存在不應(yīng)接受委托的理由;要求前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供已知悉的相關(guān)事實(shí)或情況;從其他渠道獲取必要的信息。

　　無(wú)論是連續(xù)審計(jì)還是變更委托，管理層均應(yīng)對(duì)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表編制出具書(shū)面聲明。

　　【13】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師被要求提供第二次意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿牡退�平。下列防范措施中不恰�?dāng)?shù)氖?　)。

　　A.征得被審計(jì)單位的同意后與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通

　　B.在與被審計(jì)單位的溝通中闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)的局限性

　　C.向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見(jiàn)的副本

　　D.直接與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通并向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見(jiàn)的副本

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)D不恰當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須在征得被審計(jì)單位的同意后與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。