1.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.審計(jì)的目的是改善財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量，但不減輕被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以用來有效滿足被審計(jì)單位需求

　　C.審計(jì)不涉及為財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者如何利用相關(guān)信息提供建議

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見主要是向管理層之外的預(yù)期使用者提供

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以用來有效滿足財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的需求。

　　2.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)提供的保證程度的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.鑒證業(yè)務(wù)可能提供合理保證

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱可能提供有限保證

　　C.代編財(cái)務(wù)信息不是鑒證業(yè)務(wù)，不涉及保證程度

　　D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序不是鑒證業(yè)務(wù)，不涉及保證程度

　　【答案】B

　　【解析】財(cái)務(wù)報(bào)表審閱是提供有限保證的鑒證業(yè)務(wù)，不是“可能”提供有限保證，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　3.下列有關(guān)保證程度的說法中，正確的是(　　)。

　　A.其他鑒證業(yè)務(wù)提供的是有限保證

　　B.內(nèi)部控制審計(jì)是合理保證的鑒證業(yè)務(wù)

　　C.代編財(cái)務(wù)信息可以提供有意義的保證

　　D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序只能提供低于高水平的保證

　　【答案】B

　　【解析】代編財(cái)務(wù)信息(選項(xiàng)C)和對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序(選項(xiàng)D)均屬于相關(guān)服務(wù)，無需提供保證。其他鑒證業(yè)務(wù)(選項(xiàng)A)有可能提供合理保證，也可能是有限保證，選項(xiàng)A、B、D錯(cuò)誤。

　　4.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的區(qū)別的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供的保證水平高于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的檢查風(fēng)險(xiǎn)高于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

　　C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)所需證據(jù)的數(shù)量多于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

　　D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以積極的方式提出結(jié)論，財(cái)務(wù)報(bào)表審閱以消極的方式提出結(jié)論

　　【答案】B

　　【解析】財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的檢查風(fēng)險(xiǎn)低于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤

　　5.關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，下列針對(duì)責(zé)任方的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.即使責(zé)任方和預(yù)期使用者來自于同一企業(yè)，也可能不是同一方

　　B.責(zé)任方與預(yù)期使用者可能來自同一企業(yè)，但不是同一方

　　C.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，責(zé)任方和預(yù)期使用者是同一方

　　D.責(zé)任方不是唯一的預(yù)期使用者

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤，在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，責(zé)任方與預(yù)期使用者可能是同一方，也可能不是同一方。

　　6.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.被審計(jì)單位聘請(qǐng)的專家編制的信息也可以作為審計(jì)證據(jù)

　　B.審計(jì)證據(jù)包括從公開渠道獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息

　　C.審計(jì)證據(jù)在性質(zhì)上具有累積性，主要是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中通過實(shí)施審計(jì)程序獲取的

　　D.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的與管理層認(rèn)定相矛盾的信息

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D錯(cuò)誤，審計(jì)證據(jù)既包括支持和佐證管理層認(rèn)定的信息，也包括與管理層認(rèn)定相矛盾的信息。

　　7.下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

　　B.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)引起疑慮的情形保持警覺

　　C.保持職業(yè)懷疑是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素

　　D.職業(yè)懷疑要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師假定管理層和治理層不誠信，并以此為前提計(jì)劃審計(jì)工作

　　【答案】D

　　【解析】職業(yè)懷疑要求客觀評(píng)價(jià)管理層和治理層，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)依賴以往對(duì)管理層和治理層誠信形成的判斷，也不能直接假定管理層和治理層缺乏誠信，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　8.以下關(guān)于保持職業(yè)懷疑的作用的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.保持職業(yè)懷疑有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，恰當(dāng)設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，降低選取不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的風(fēng)險(xiǎn)

　　B.保持職業(yè)懷疑有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)是否已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以及是否還需執(zhí)行更多的工作

　　C.針對(duì)明顯不合商業(yè)情理的交易應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見

　　D.針對(duì)可能存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)始終保持警惕

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)明顯不合商業(yè)情理的交易或安排，應(yīng)當(dāng)保持警覺，作出進(jìn)一步調(diào)查，并確定需要修改哪些審計(jì)程序或追加實(shí)施哪些審計(jì)程序。

　　9.下列關(guān)于職業(yè)判斷的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.同一注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)同一項(xiàng)目的不同判斷問題，所作出的判斷之間是否符合應(yīng)有的內(nèi)在邏輯，是職業(yè)判斷穩(wěn)定性的特點(diǎn)

　　B.同一注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)相同的職業(yè)判斷問題，在不同時(shí)點(diǎn)所作出的判斷矛盾，是職業(yè)判斷準(zhǔn)確性或意見一致性的例外情形

　　C.不同注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)同一職業(yè)判斷問題所作判斷彼此認(rèn)同的程度，說明的是職業(yè)判斷準(zhǔn)確性或意見一致性

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否能夠證明自己的工作具有理由的充分性、思維的邏輯性和程序的合規(guī)性是可辯護(hù)性的基礎(chǔ)

　　【答案】B

　　【解析】同一注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)相同的職業(yè)判斷問題，在不同時(shí)點(diǎn)所作出的判斷，其結(jié)論應(yīng)當(dāng)相同或相似，是職業(yè)判斷決策一貫性和穩(wěn)定性的特點(diǎn)，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　10.下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)增大了認(rèn)定層次發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮由舞弊引起的風(fēng)險(xiǎn)尤其相關(guān)

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)，如經(jīng)濟(jì)蕭條

　　C.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤，認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

　　11.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠降低的是檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過調(diào)整重要性降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　C.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

　　D.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，在既定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)是反向關(guān)系

　　【答案】B

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過合理設(shè)計(jì)并有效實(shí)施審計(jì)程序降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，不能通過調(diào)整重要性降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　12.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型因素分析的表述中，正確的是(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，從而將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平

　　B.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，滿足提供合理保證的要求

　　D.如果不能將重要賬戶的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見或否定意見

　　【答案】C

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，不能降低或控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，故選項(xiàng)A、B均錯(cuò)誤;注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能將重要賬戶的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的低水平，也有可能發(fā)表無法表示意見，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了在合理時(shí)間內(nèi)以合理的成本形成審計(jì)意見，下列做法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.將審計(jì)資源投向最可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，并相應(yīng)地在其他領(lǐng)域減少審計(jì)資源

　　B.運(yùn)用測(cè)試和其他方法檢查總體中存在的錯(cuò)報(bào)

　　C.將審計(jì)資源投向所有錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域以合理保證查出所有錯(cuò)報(bào)

　　D.計(jì)劃審計(jì)工作，以使審計(jì)工作以有效的方式得到執(zhí)行

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在合理的時(shí)間內(nèi)以合理的成本完成審計(jì)工作，既不可能也沒有必要查出財(cái)務(wù)報(bào)表所有錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)資源投向最可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，并相應(yīng)地在其他領(lǐng)域減少審計(jì)資源。