參考答案及解析：

　　1.【正確答案】B

　　【答案解析】對(duì)銀行存款實(shí)施函證實(shí)現(xiàn)的最基本的目標(biāo)是真實(shí)性。

　　2.【正確答案】B

　　【答案解析】對(duì)銀行存款實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序能夠?yàn)殂y行存款的存在認(rèn)定提供一定的審計(jì)證據(jù)。

　　3.【正確答案】C

　　【答案解析】銀行已收企業(yè)未收，此時(shí)銀行存款賬面余額中不包含這部分款項(xiàng)，應(yīng)加上該筆款項(xiàng)，屬于調(diào)增項(xiàng)。

　　4.【正確答案】C

　　【答案解析】良好的內(nèi)部控制并不要求每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。通常按月會(huì)計(jì)主管指定出納員以外的人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

　　5.【正確答案】D

　　【答案解析】對(duì)于已質(zhì)押的定期存款，檢查定期存單復(fù)印件，并與相應(yīng)的質(zhì)押合同核對(duì)。

　　6.【正確答案】B

　　【答案解析】擔(dān)任現(xiàn)金出納的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總賬登記工作，但是可以擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬的工作，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　7.【正確答案】C

　　【答案解析】監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金一般是突擊性檢查，而存貨監(jiān)盤的時(shí)間是與管理層約定好的，抽盤的時(shí)間可以是突擊性的，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與監(jiān)盤，不負(fù)責(zé)盤點(diǎn)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;監(jiān)盤用作控制測(cè)試還是用作實(shí)質(zhì)性程序，取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、審計(jì)方案和實(shí)施的特定程序的判斷，這是共同點(diǎn)，選項(xiàng)C正確;存貨監(jiān)盤并不是對(duì)被審計(jì)單位所有存貨進(jìn)行監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要合理確定參與監(jiān)盤的地點(diǎn)，而監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金是對(duì)被審計(jì)單位各部門經(jīng)管的所有現(xiàn)金的監(jiān)盤，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　8.【正確答案】C

　　【答案解析】庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表由注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)主管與出納員均應(yīng)在監(jiān)盤表上簽字;資產(chǎn)負(fù)債表上沒有庫(kù)存現(xiàn)金項(xiàng)目，無(wú)法與庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表核對(duì);因?yàn)楸O(jiān)盤日就是報(bào)表日，所以選項(xiàng)D是正確的。

　　9.【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A，在清查小組盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，出納人員必須在場(chǎng);選項(xiàng)B，清查時(shí)本著先清查數(shù)量、核對(duì)有關(guān)賬簿記錄等，后認(rèn)定質(zhì)量的原則進(jìn)行;選項(xiàng)C，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不是原始憑證，不能根據(jù)它調(diào)整賬簿。

　　10.【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)B中擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬的人員不能同時(shí)登記總賬，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議。

　　11.【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)B，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行檢查而不是總賬會(huì)計(jì)。

　　12.【正確答案】D

　　【答案解析】復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員再辦理支付手續(xù)。

　　13.【正確答案】D

　　【答案解析】盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金能實(shí)現(xiàn)存在、完整性、權(quán)利和義務(wù)、計(jì)價(jià)等目標(biāo)，但通過(guò)盤點(diǎn)現(xiàn)金無(wú)法驗(yàn)證庫(kù)存現(xiàn)金在報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　14.【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)ABD均需要保持警覺，選項(xiàng)C屬于正確的情況。

　　15.【正確答案】B

　　【答案解析】重新計(jì)算是應(yīng)用于實(shí)質(zhì)性程序的審計(jì)程序。

　　16.【正確答案】C

　　【答案解析】由于在12月末供應(yīng)商尚未辦理轉(zhuǎn)賬，所以向銀行函證12月末的銀行存款余額是無(wú)效的。

　　17.【正確答案】B

　　【答案解析】監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金，現(xiàn)金出納員和被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員必須參加，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)盤。

　　18.【正確答案】C

　　【答案解析】嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，故選項(xiàng)C不正確。

　　19.【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)B，未對(duì)總經(jīng)理的權(quán)限設(shè)置上限，大額資金使用必須經(jīng)集體討論做出決定。

　　20.【正確答案】B

　　【答案解析】單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　21.【正確答案】B

　　【答案解析】銀行函證的主要是銀行存款的余額，無(wú)法函證增減凈額。

　　22.【正確答案】B

　　【答案解析】特別注明“除上述列示的銀行承兌匯票外，本公司并無(wú)由貴行承兌而尚未支付的其他銀行承兌匯票”主要是為了防止銀行有記錄而被審計(jì)單位無(wú)此記錄的情況。所以主要針對(duì)的是完整性認(rèn)定。