一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)范圍的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)涉及的內(nèi)部控制測(cè)試范圍與內(nèi)部控制審計(jì)中的測(cè)試范圍相同

　　B.針對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷描述段”予以披露

　　C.針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

　　D.針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

　　2.在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列有關(guān)計(jì)劃審計(jì)工作的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位本期內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及變化的程度，從而相應(yīng)地調(diào)整審計(jì)計(jì)劃

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有存在控制缺陷的領(lǐng)域進(jìn)行測(cè)試

　　C.對(duì)于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在接近內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日的時(shí)間測(cè)試內(nèi)部控制

　　D.內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)客觀(guān)性、可靠性越強(qiáng)

　　3.在內(nèi)部控制審計(jì)中，計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)不包括(　　)。

　　A.被審計(jì)單位未來(lái)發(fā)展目標(biāo)

　　B.重要性、風(fēng)險(xiǎn)等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素

　　C.相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況

　　D.與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　4.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中體現(xiàn)的內(nèi)容的是(　　)。

　　A.明確審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)

　　B.考慮用以指導(dǎo)項(xiàng)目組工作方向的重要因素

　　C.了解和識(shí)別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　D.確定執(zhí)行業(yè)務(wù)所需資源的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　5.不同的企業(yè)層面控制在性質(zhì)和精確度上存在差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)這些差異對(duì)其他控制及其測(cè)試的影響時(shí)，不需要考慮的是(　　)。

　　A.有些企業(yè)層面控制可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬測(cè)試的其他控制

　　B.企業(yè)層面控制可能本身能精確到足以及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)相關(guān)認(rèn)定中存在的重大錯(cuò)報(bào)

　　C.某些企業(yè)層面控制有效時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能可以減少原本擬對(duì)其他控制的有效性進(jìn)行的測(cè)試

　　D.企業(yè)層面控制不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他控制所執(zhí)行程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)選擇擬測(cè)試的控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性而測(cè)試的控制與企業(yè)管理層在執(zhí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)時(shí)選擇測(cè)試的控制是一致的

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有必要測(cè)試與某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定有關(guān)的所有控制

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須測(cè)試那些即使有缺陷也合理預(yù)期不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制

　　D.如果企業(yè)層面的控制是有效的且得到精確執(zhí)行，能夠及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正一個(gè)或多個(gè)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不必就所有流程、交易或應(yīng)用層面的控制的運(yùn)行有效性獲取審計(jì)證據(jù)

　　7.下列關(guān)于在內(nèi)部控制審計(jì)中，識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平之后，應(yīng)當(dāng)識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定

　　B.在識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，應(yīng)當(dāng)從定性和定量?jī)蓚�(gè)方面作出評(píng)價(jià)，但是不需要考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)的影響

　　C.超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的賬戶(hù)，通常情況下被認(rèn)定為重要賬戶(hù)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別重要賬戶(hù)、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮的因素相同

　　8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)穿行測(cè)試的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.如注冊(cè)會(huì)計(jì)師首次接受委托執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)，通常預(yù)期會(huì)對(duì)重要流程實(shí)施穿行測(cè)試

　　B.如果被審計(jì)單位采用集中化的系統(tǒng)為多個(gè)組成部分執(zhí)行重要流程，則應(yīng)當(dāng)在每個(gè)重要的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或業(yè)務(wù)單位選取一筆交易或事項(xiàng)實(shí)施穿行測(cè)試

　　C.穿行測(cè)試是一種評(píng)估設(shè)計(jì)有效性的有效方法

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用與被審計(jì)單位人員使用的相同的文件和信息技術(shù)對(duì)業(yè)務(wù)流程實(shí)施穿行測(cè)試

　　9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)測(cè)試控制的有效性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)包括一項(xiàng)控制可能無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)，以及如果該控制無(wú)效，可能導(dǎo)致重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)

　　B.執(zhí)行重新執(zhí)行程序一般不必選取大量的項(xiàng)目，也不必特意選取金額重大的項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試

　　C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中對(duì)重要的信息技術(shù)一般控制實(shí)施了測(cè)試，則通常不需要對(duì)其實(shí)施前推程序

　　D.如果被審計(jì)單位利用第三方的幫助完成一些財(cái)務(wù)報(bào)告工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)控制的人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力時(shí)，可以一并考慮第三方的專(zhuān)業(yè)勝任能力

　　10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)控制測(cè)試的時(shí)間安排的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.對(duì)控制有效性測(cè)試的實(shí)施時(shí)間越接近基準(zhǔn)日，提供的控制有效性的審計(jì)證據(jù)越有力

　　B.對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的是內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日這一天內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)

　　C.對(duì)控制有效性的測(cè)試涵蓋的期間越長(zhǎng)，提供的控制有效性的審計(jì)證據(jù)越多

　　D.與所測(cè)試控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)越需要接近基準(zhǔn)日

　　11.對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列有關(guān)控制測(cè)試的時(shí)間安排的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.如果與所測(cè)試的控制的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取得一部分更接近基準(zhǔn)日的證據(jù)

　　B.如果信息技術(shù)一般控制有效且關(guān)鍵的自動(dòng)化控制未發(fā)生任何變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不需要對(duì)該自動(dòng)化控制實(shí)施前推測(cè)試

　　C.如果被審計(jì)單位在所審計(jì)年度內(nèi)對(duì)控制作出改變，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也應(yīng)當(dāng)對(duì)被取代的控制實(shí)施控制測(cè)試

　　D.在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師控制測(cè)試所涵蓋的期間應(yīng)盡量與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中擬信賴(lài)內(nèi)部控制的期間保持一致

　　12.下列有關(guān)企業(yè)控制環(huán)境的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)

　　B.在了解和評(píng)價(jià)控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮與控制環(huán)境有關(guān)的各個(gè)要素及其相互聯(lián)系

　　C.在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以首先考慮內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行，然后了解控制環(huán)境的各個(gè)要素

　　D.良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

　　13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)預(yù)防性控制和檢查性控制的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

　　A.檢查性控制適用于業(yè)務(wù)流程中的所有交易

　　B.與預(yù)防性控制相比，不同被審計(jì)單位之間檢查性控制差別很大

　　C.檢查性控制是正式建立的程序

　　D.與復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程相比，對(duì)于簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)流程，被審計(jì)單位通常更依賴(lài)自動(dòng)控制

　　14.在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)控制缺陷的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.在評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)的可能性的大小

　　B.即使存在補(bǔ)償性控制，一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合也可能被評(píng)估為重大缺陷

　　C.如果多項(xiàng)控制缺陷影響財(cái)務(wù)報(bào)表的同一賬戶(hù)或列報(bào)，錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率會(huì)增加

　　D.如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日完成了對(duì)所有存在缺陷的內(nèi)部控制的整改，且新控制運(yùn)行了足夠長(zhǎng)的時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)認(rèn)為內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日運(yùn)行有效

　　15.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告時(shí)審計(jì)范圍受到限制，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

　　B.出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

　　C.在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

　　D.解除業(yè)務(wù)約定

　　試題來(lái)源：2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試題庫(kù)

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