一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于質(zhì)量控制制度的說法中，正確的是(　)。

　　A、質(zhì)量控制制度應(yīng)清楚地描述每個(gè)人應(yīng)負(fù)有的質(zhì)量責(zé)任

　　B、質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)全部責(zé)任，其他人員不必參與

　　C、質(zhì)量控制措施的實(shí)施要全部由專職的質(zhì)量控制人員執(zhí)行，其他人員不能參與

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將質(zhì)量控制政策和程序形成電子文檔保存，發(fā)送給全體人員

　　2、下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量監(jiān)控的相關(guān)說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的監(jiān)控更應(yīng)當(dāng)由具有專業(yè)勝任能力的人員實(shí)施

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委派主任會(huì)計(jì)師履行監(jiān)控職責(zé)

　　C、持續(xù)地考慮和評(píng)價(jià)事務(wù)所的質(zhì)量控制制度包括定期對(duì)每位合伙人至少選取一項(xiàng)已完成的業(yè)務(wù)對(duì)其工作底稿進(jìn)行檢查

　　D、一旦完成復(fù)核，監(jiān)控人員在與合伙人討論后編寫報(bào)告，向所有經(jīng)理和專業(yè)人員溝通檢查結(jié)果以及準(zhǔn)備采取的措施

　　3、下列有關(guān)“人力資源”的相關(guān)表述，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，絕對(duì)保證擁有足夠的具有勝任能力和必要素質(zhì)并承諾遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的人員，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人能夠按照職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，并能夠出具適合具體情況的報(bào)告

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否能夠保持勝任能力，在很大程度上取決于持續(xù)職業(yè)發(fā)展的水平

　　C、有效的政策和程序強(qiáng)調(diào)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所各級(jí)人員進(jìn)行繼續(xù)培訓(xùn)的必要性，并提供必要的培訓(xùn)資料和幫助，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員能夠發(fā)揮和保持必要的勝任鞥努力和素質(zhì)

　　D、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部不具備技術(shù)和培訓(xùn)資源，可以利用具有適當(dāng)資格的外部人員

　　4、下列各項(xiàng)說法中，不屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督的具體要求的是(　)。

　　A、讓項(xiàng)目組的所有成員都了解擬執(zhí)行工作的目標(biāo)

　　B、識(shí)別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中需要由經(jīng)驗(yàn)豐富的項(xiàng)目組成員考慮的事項(xiàng)

　　C、解決在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題

　　D、識(shí)別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中需要咨詢的事項(xiàng)

　　5、下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)控的說法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以委派主任會(huì)計(jì)師、副主任會(huì)計(jì)師或具有足夠、適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限的其他人員履行監(jiān)控責(zé)任

　　B、向相關(guān)項(xiàng)目合伙人以外的人員傳達(dá)已發(fā)現(xiàn)的缺陷，通常不指明涉及的具體業(yè)務(wù)，除非指明具體業(yè)務(wù)對(duì)這些人員適當(dāng)履行職責(zé)是必要的

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少兩次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)

　　D、如果實(shí)施監(jiān)控程序的結(jié)果表明出具的報(bào)告可能不適當(dāng)，或在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中遺漏了應(yīng)有的程序，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)確定采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動(dòng)，以遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和相關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定。同時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮征詢法律意見

　　6、下列有關(guān)“人員素質(zhì)、專勝任能力和職業(yè)發(fā)展”的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、通常情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的培訓(xùn)是一項(xiàng)臨時(shí)性的安排，根據(jù)臨時(shí)需求提供培訓(xùn)

　　B、培訓(xùn)政策與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模有很大的關(guān)系，大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所具有資源優(yōu)勢(shì)，可以自行組織面對(duì)各層次員工和各種內(nèi)容的培訓(xùn)。自行組織培訓(xùn)可以做到及時(shí)、針對(duì)性強(qiáng)、便于管理，起到較好的效果

　　C、規(guī)模較小的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能沒有足夠的資源自行培訓(xùn)，可以利用外部資源，安排員工參加外部培訓(xùn)，同樣達(dá)到培訓(xùn)效果

　　D、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所不具備內(nèi)部技術(shù)和培訓(xùn)資源或基于其他人員，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以利用具有適當(dāng)資格的外部人員

　　7、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的下列質(zhì)量控制監(jiān)控要求，不符合質(zhì)量控制準(zhǔn)則的是(　)。

　　A、由副主任會(huì)計(jì)師履行監(jiān)控責(zé)任

　　B、對(duì)質(zhì)量控制制度實(shí)施監(jiān)控的內(nèi)容包括質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性

　　C、周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，以2年為一個(gè)周期，每個(gè)周期內(nèi)，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查

　　D、在對(duì)單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，檢查小組成員應(yīng)至少包括一名項(xiàng)目組成員，以便于對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行溝通、核實(shí)

　　8、下列有關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的相關(guān)說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、對(duì)于項(xiàng)目合伙人在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中擔(dān)任高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的，要注意避免項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性受到損害

　　B、當(dāng)一名復(fù)核人員在一定時(shí)間內(nèi)承擔(dān)過多的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核任務(wù)時(shí)，可能對(duì)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核目標(biāo)產(chǎn)生不利影響，會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)政策和程序需要對(duì)此予以考慮

　　C、如果被審計(jì)單位屬于公眾利益實(shí)體，相關(guān)關(guān)鍵審計(jì)合伙人任職時(shí)間不得超過五年，在任期結(jié)束后的兩年內(nèi)，不得為該被審計(jì)單位的審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核

　　D、意見分歧的解決應(yīng)該在會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部消化

　　9、在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，當(dāng)項(xiàng)目組內(nèi)部人員出現(xiàn)意見分歧時(shí)，下列處理不符合《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則》的是(　)。

　　A、將項(xiàng)目組內(nèi)部意見分歧的解決及形成的結(jié)論記錄于審計(jì)工作底稿

　　B、項(xiàng)目組內(nèi)部意見分歧無法達(dá)成一致意見時(shí)，可向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢

　　C、如果意見分歧沒有解決，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中說明對(duì)審計(jì)意見的影響

　　D、在意見分歧解決之后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能出具報(bào)告

　　10、下列有關(guān)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的相關(guān)定義的表述，不正確的是(　)。

　　A、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，是指在報(bào)告日或報(bào)告日之前，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)的過程

　　B、上市實(shí)體，是指其股份、股票或債券在法律法規(guī)認(rèn)可的證券交易所報(bào)價(jià)或掛牌，或在法律法規(guī)認(rèn)可的證券交易所或其他類似機(jī)構(gòu)的監(jiān)管下進(jìn)行交易的實(shí)體

　　C、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員，是指項(xiàng)目組成員以外的，具有足夠、適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)和權(quán)限，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在編制報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)的合伙人、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的其他人員、具有適當(dāng)資格的外部人員或由這類人員組成的小組

　　D、報(bào)告日，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師編寫完報(bào)告的日期

　　試題來源：2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試題庫

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