一、單項(xiàng)選擇題

　　1、2011年5月6日，乙公司董事C離開乙公司加入了ABC會計(jì)師事務(wù)所，在2012年1月10日，ABC會計(jì)師事務(wù)所擬承接乙公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，則這種情況下(　)。

　　A、可以將C納入鑒證小組，但不安排C對2011年5月6日之前乙公司的交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)

　　B、可以將C納入鑒證小組，但需要請項(xiàng)目組之外的注冊會計(jì)師復(fù)核C所執(zhí)行的工作

　　C、可以將C納入鑒證小組，但需要C對保持獨(dú)立性進(jìn)行承諾

　　D、ABC會計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)安排C作為審計(jì)項(xiàng)目組成員

　　2、甲公司為ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。在2012年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)期間，ABC會計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目組前任成員A加入了甲公司擔(dān)任總經(jīng)理，但與ABC會計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)沒有重要交往，則ABC會計(jì)師事務(wù)所可以采取的防范措施不包括(　)。

　　A、修改審計(jì)計(jì)劃

　　B、聘請專家協(xié)助甲公司2012 年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

　　C、請審計(jì)項(xiàng)目組以外的其他注冊會計(jì)師復(fù)核A已做的工作

　　D、向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組委派經(jīng)驗(yàn)更豐富的人員

　　3、會計(jì)師事務(wù)所在委派2016年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目合伙人的過程中，下列做法中不恰當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A、甲公司是一家于2013年首次公開發(fā)行股票并上市的公司，A注冊會計(jì)師從2011年起擔(dān)任甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目合伙人，會計(jì)師事務(wù)所擬安排A注冊會計(jì)師擔(dān)任2016年審計(jì)項(xiàng)目合伙人

　　B、乙公司是一家保險(xiǎn)公司，B注冊會計(jì)師已經(jīng)連續(xù)擔(dān)任其2011～2015年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，由于計(jì)劃接任本次審計(jì)的項(xiàng)目合伙人突發(fā)疾病住院，B注冊會計(jì)師繼續(xù)擔(dān)任本次審計(jì)項(xiàng)目合伙人

　　C、丙公司是一家電力公司，C注冊會計(jì)師擔(dān)任了其2011～2014年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，丙公司于2015年上市，C注冊會計(jì)師仍然繼續(xù)擔(dān)任丙公司2015年和2016年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人

　　D、丁公司是一家上市公司，D注冊會計(jì)師已經(jīng)連續(xù)擔(dān)任其2012～2015年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，事務(wù)所擬安排D注冊會計(jì)師繼續(xù)擔(dān)任2016年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人

　　4、ABC會計(jì)師事務(wù)所于2010年首次接受委托審計(jì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表，成誠作為關(guān)鍵審計(jì)合伙人，之后取得長期合作關(guān)系。在2011年相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作完成后甲公司成為公眾利益實(shí)體，則成誠作為關(guān)鍵審計(jì)合伙人還可以繼續(xù)服務(wù)的年限是(　)。

　　A、一年

　　B、兩年

　　C、三年

　　D、四年

　　5、甲公司2012年財(cái)務(wù)報(bào)表擬由ABC會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，下列情況中，會影響會計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性且導(dǎo)致事務(wù)所不能承辦該業(yè)務(wù)的是(　)。

　　A、鑒證小組成員李明在甲公司中擁有5%的股份

　　B、鑒證小組成員張帆的姐姐是甲公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　C、在2012年3月2日之前，鑒證小組成員徐敏曾是鑒證客戶的財(cái)務(wù)經(jīng)理

　　D、會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師劉剛兼任鑒證客戶的董事

　　6、如果會計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工兼任審計(jì)客戶的董事或高級管理人員，則下列說法正確的是(　)。

　　A、可以采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧�將對�?dú)立性的不利影響降低至可接受的水平

　　B、可以承接業(yè)務(wù)

　　C、沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?/P>

　　D、可以請項(xiàng)目組外成員復(fù)核其工作

　　7、甲股份有限公司為ABC會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶，A注冊會計(jì)師自2011年開始擔(dān)任甲公司的關(guān)鍵審計(jì)合伙人，2013年因身體原因未擔(dān)任甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的關(guān)鍵審計(jì)合伙人，2014年繼續(xù)擔(dān)任其關(guān)鍵審計(jì)合伙人。A注冊會計(jì)師可以繼續(xù)審計(jì)到(　)。

　　A、2015年

　　B、2018年

　　C、2016年

　　D、2017年

　　8、ABC會計(jì)師事務(wù)所的A注冊會計(jì)師是甲上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計(jì)合伙人，A注冊會計(jì)師從2010年12月份開始連續(xù)對甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)(第一年承接的是2010年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù))，假設(shè)不考慮其他因素影響，A注冊會計(jì)師能夠?qū)徲?jì)甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)表最長至(　)。

　　A、2011年

　　B、2012年

　　C、2013年

　　D、2014年

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、會計(jì)師事務(wù)所長期委派同一名合伙人或高級員工執(zhí)行某一客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)，將因密切關(guān)系和自身利益產(chǎn)生不利影響，不利影響的嚴(yán)重程度主要取決于(　)。

　　A、該人員加入審計(jì)項(xiàng)目組的時(shí)間長短

　　B、該人員在審計(jì)項(xiàng)目組中的角色

　　C、會計(jì)師事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)

　　D、會計(jì)師事務(wù)所獲取的資質(zhì)

　　參考答案及解析：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 如果在被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間，審計(jì)項(xiàng)目組成員曾擔(dān)任審計(jì)客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平。會�?jì)師事務(wù)所不得將此類人員分派到審計(jì)項(xiàng)目組。

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，聘請專家協(xié)助審計(jì)不能降低因?qū)徲?jì)項(xiàng)目組前任成員與甲公司存在雇傭關(guān)系對獨(dú)立性的不利影響。

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 A注冊會計(jì)師在甲公司首次公開發(fā)行股票后，擔(dān)任關(guān)鍵審計(jì)合伙人的時(shí)間超過了2年，違反獨(dú)立性的有關(guān)規(guī)定。

　　4、

　　【正確答案】 C