1、下列各項(xiàng)中，通�？赡軐�(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有( )。

　　A.被審計(jì)單位新聘任的財(cái)務(wù)總監(jiān)缺乏必要的勝任能力

　　B.被審計(jì)單位的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備存在高度的估計(jì)不確定性

　　C.被審計(jì)單位管理層缺乏誠(chéng)信

　　D.被審計(jì)單位的某項(xiàng)銷售交易涉及復(fù)雜的安排

　　答案AC

　　2、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定其是否得到一貫執(zhí)行

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要了解被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解通常不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)被審計(jì)單位人員不足以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性

　　答案BCD

　　3、單選題

　　下列有關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在所有審計(jì)項(xiàng)目中了解內(nèi)部控制

　　B.內(nèi)部控制無(wú)論如何有效，都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證

　　C.與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制均與審計(jì)無(wú)關(guān)

　　D.被審計(jì)單位通常有一些與目標(biāo)相關(guān)但與審計(jì)無(wú)關(guān)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須對(duì)其加以考慮

　　答案C

　　解析選項(xiàng) A 和選項(xiàng) D，是同學(xué)們需要精準(zhǔn)掌握的重要觀點(diǎn);選項(xiàng) B，是對(duì)內(nèi)部控制

　　固有局限性的表述;選項(xiàng) C 中，如果與經(jīng)營(yíng)和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制同注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序時(shí)評(píng)價(jià)或使用的數(shù)據(jù)相關(guān)，則這些控制也可能與審計(jì)相關(guān)，例如，畸高的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與可能 導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);合規(guī)目標(biāo)可能與遵守法律法規(guī)的情況相關(guān)。

　　4、單選題

　　在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)時(shí),下列各項(xiàng)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮的信息有( ) 。

　　A.經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

　　B.信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告

　　C.證券研究機(jī)構(gòu)的分析報(bào)告

　　D.員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策

　　答案ABCD

　　5、單選題

　　下列各項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境要素的是( )。

　　A.對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)

　　B.內(nèi)部審計(jì)的職能范圍

　　C.治理層的參與

　　D.人力資源政策與實(shí)務(wù)

　　答案B

　　解析選項(xiàng)B屬于內(nèi)部控制要素中對(duì)控制的監(jiān)督的范疇。

　　6、單選題

　　下列各項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境要素的是( )。

　　A.被審計(jì)單位的人力資源政策與實(shí)務(wù)

　　B.被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)

　　C.被審計(jì)單位管理層的理念

　　D.被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)

　　答案D

　　解析選項(xiàng)D中，信息系統(tǒng)屬于內(nèi)部控制五要素之一，而非控制環(huán)境的要素。

　　7、單選題

　　下列有關(guān)控制環(huán)境的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重 大錯(cuò)報(bào)

　　B.控制環(huán)境對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估具有廣泛影響

　　C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)

　　D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于控制環(huán)境存在缺陷

　　答案A

　　解析選項(xiàng)A中，控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn) 定層次的重大錯(cuò)報(bào);本題非常經(jīng)典，每一個(gè)選項(xiàng)都值得仔細(xì)推敲。

　　8、單選題

　　下列有關(guān)控制環(huán)境的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是( )。

　　A.在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需了解和評(píng)價(jià)控制環(huán)境

　　B.在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)控制環(huán)境的構(gòu)成要素獲取足夠了解，并考 慮內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)及其綜合效果

　　C.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的控制環(huán)境薄弱,則很難認(rèn)定某 一流程的控制是有效的

　　D.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影 響一并考慮

　　答案A

　　解析選項(xiàng)A中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解控制環(huán)境，在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，就需要對(duì)控制 環(huán)境作出初步了解和評(píng)價(jià)。

　　9、單選題

　　下列各項(xiàng)控制活動(dòng)中,屬于檢查性控制的有( )。

　　A.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并追查調(diào)節(jié)項(xiàng)目或異常項(xiàng)目

　　B.對(duì)接觸計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文檔設(shè)置訪問(wèn)和修改權(quán)限

　　C.財(cái)務(wù)人員每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因

　　D.財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性

　　答案ACD

　　10、多選題

　　下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體( )

　　A.被審計(jì)單位的治理層

　　B.被審計(jì)單位的執(zhí)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　C.被審計(jì)單位的普通員工

　　D.被審計(jì)單位的管理層

　　答案ACD

　　解析內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以 及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。

　　11、多選題

　　影響內(nèi)部控制環(huán)境的因素( )。

　　A.管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

　　B.人力資源管理

　　C.專業(yè)勝任能力

　　D.誠(chéng)信和合乎道德的文化

　　答案A,B,C,D

　　解析控制環(huán)境包括治理只能和管理只能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要 性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施：對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí);對(duì)勝任能力的重視;治理層的參與程度，管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配;人力資源政策與實(shí)務(wù)