一、單項選擇題

　　1、下列重大錯報風(fēng)險中，與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相關(guān)的是(　)。

　　A、被審計單位存在復(fù)雜的聯(lián)營或合營

　　B、被審計單位在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國家和地區(qū)開展業(yè)務(wù)

　　C、被審計單位資產(chǎn)的流動性出現(xiàn)問題

　　D、被審計單位融資能力受到限制

　　2、關(guān)于風(fēng)險評估，下列說法中正確的是(　)。

　　A、風(fēng)險評估程序是審計準(zhǔn)則強(qiáng)烈推薦的程序，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計的具體環(huán)境決定是否選用

　　B、注冊會計師在審計的初步階段進(jìn)行風(fēng)險評估得出的結(jié)論，通常不會隨著審計的深入發(fā)生變化，即便獲取的某些審計證據(jù)表明注冊會計師得出結(jié)論的依據(jù)不再適用

　　C、評估重大錯報風(fēng)險是審計中的孤立階段，這是其與了解被審計單位及其環(huán)境最大的不同，了解被審計單位及其環(huán)境貫穿于整個審計過程的始終

　　D、如果注冊會計師實施進(jìn)一步審計程序獲取的審計證據(jù)與初始評估獲取的審計證據(jù)相矛盾，注冊會計師應(yīng)當(dāng)修正風(fēng)險評估結(jié)果

　　3、下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、如果認(rèn)為僅通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價被審計單位針對這些風(fēng)險設(shè)計的控制，并確定其執(zhí)行情況

　　B、在被審計單位對日常交易采用高度自動化處理的情況下，審計證據(jù)可能僅以電子形式存在，其充分性和適當(dāng)性通常取決于自動化系統(tǒng)相關(guān)控制的有效性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)審計證據(jù)的可能性

　　C、當(dāng)某重要業(yè)務(wù)流程有顯著變化時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)變化的性質(zhì)及其對相關(guān)賬戶發(fā)生重大錯報的影響程度，考慮是否需要對變化前后的業(yè)務(wù)都執(zhí)行穿行測試

　　D、應(yīng)當(dāng)了解所有與財務(wù)報告相關(guān)的控制

　　4、下列情形中，最有可能導(dǎo)致注冊會計師解除業(yè)務(wù)約定的是(　)。

　　A、被審計單位管理層沒有清晰區(qū)分內(nèi)部控制要素

　　B、被審計單位管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制

　　C、注冊會計師對被審計單位管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮

　　D、管理層沒有及時完善內(nèi)部控制存在的缺陷

　　5、注冊會計師在了解被審計單位采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制時發(fā)現(xiàn)了一項控制：經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)后對相關(guān)憑證進(jìn)行注銷以防止重復(fù)使用。該控制對采購業(yè)務(wù)的真實性非常重要，此時注冊會計師的做法中正確的是(　)。

　　A、僅了解該項控制，而不再了解其他相關(guān)控制

　　B、仍須了解與發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的其他控制

　　C、需要對該控制做進(jìn)一步深入了解

　　D、直接實施控制測試

　　6、在風(fēng)險評估程序的執(zhí)行過程中，下列觀點正確的是(　)。

　　A、在識別和評估所有類型的風(fēng)險時，都不用考慮控制對風(fēng)險的抵銷效果

　　B、某個特定控制活動只與某一個特定認(rèn)定直接相關(guān)

　　C、只有多種控制活動和內(nèi)部控制的其他要素綜合作用才足以控制重大錯報風(fēng)險

　　D、在評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師可以將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系

　　7、下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、在審計計劃階段開始了解被審計單位的控制環(huán)境

　　B、在實施風(fēng)險評估程序時，注冊會計師需要對控制環(huán)境構(gòu)成要素獲取足夠了解，并考慮內(nèi)部控制的實質(zhì)及其綜合效果

　　C、在進(jìn)行風(fēng)險評估時，如果注冊會計師認(rèn)為被審計單位的控制環(huán)境薄弱，則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的

　　D、在評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮

　　8、關(guān)于控制環(huán)境，下列說法中錯誤的是(　)。

　　A、控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施

　　B、注冊會計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，如果認(rèn)為被審計單位控制環(huán)境薄弱，則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的

　　C、良好的控制環(huán)境本身就能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險

　　D、有效的控制環(huán)境能為注冊會計師相信在以前年度和期中所測試的控制將繼續(xù)有效運行提供一定基礎(chǔ)

　　9、下列各項中，屬于認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的是(　)。

　　A、被審計單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制

　　B、被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

　　C、被審計單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性

　　D、被審計單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退

　　二、多項選擇題

　　1、下列有關(guān)風(fēng)險評估的說法中正確的有(　)。

　　A、管理層缺乏誠信可能引發(fā)的舞弊風(fēng)險，與財務(wù)報表整體相關(guān)

　　B、如果認(rèn)為僅通過實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價被審計單位針對這些風(fēng)險設(shè)計的控制，并確定其執(zhí)行情況

　　C、注冊會計師可以使用重新執(zhí)行程序以了解被審計單位的內(nèi)部控制

　　D、注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，目的就是為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險