二、多項(xiàng)選擇題

　　1、在被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，針對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整，通常包括的控制措施有(　)。

　　A、針對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整的授權(quán)、過賬、審核、核對(duì)等方面設(shè)置職責(zé)分離

　　B、在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中設(shè)置系統(tǒng)訪問權(quán)限，用以控制會(huì)計(jì)分錄的記錄權(quán)和審批權(quán)

　　C、用以防止并發(fā)現(xiàn)虛假會(huì)計(jì)分錄或未經(jīng)授權(quán)的更改的控制措施

　　D、由被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)人員定期測試控制運(yùn)行的有效性

　　2、下列事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)分錄測試的步驟有(　)。

　　A、了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告流程，以及針對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整已實(shí)施的控制，必要時(shí)，測試相關(guān)控制的運(yùn)行有效性

　　B、確定待測試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整的總體，并測試總體的完整性

　　C、從總體中選取待測試的會(huì)計(jì)分錄及其他調(diào)整

　　D、測試選取的會(huì)計(jì)分錄及其他調(diào)整，并記錄測試結(jié)果

　　3、基于會(huì)計(jì)分錄測試的目的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可將被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整分錄分為(　)。

　　A、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

　　B、非標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)分錄

　　C、其他調(diào)整

　　D、標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整

　　4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師就識(shí)別出被審計(jì)單位違反法律法規(guī)的行為與治理層溝通的相關(guān)表述中，正確的有(　)。

　　A、除非治理層全部成員參與管理被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通審計(jì)過程中注意到的有關(guān)違反法律法規(guī)的事項(xiàng)，但不必溝通明顯不重要的事項(xiàng)

　　B、溝通通常采用書面形式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將溝通文件副本作為審計(jì)工作底稿

　　C、如果采用口頭溝通方式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)其進(jìn)行記錄

　　D、如果懷疑違反法律法規(guī)行為涉及治理層，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能確定向誰報(bào)告，則應(yīng)考慮是否需要征詢法律意見。

　　5、針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)來說，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就某些事項(xiàng)向管理層和治理層獲取書面聲明，則該事項(xiàng)有(　)。

　　A、管理層和治理層認(rèn)可其設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)內(nèi)部控制以防止和發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任

　　B、管理層和治理層已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了管理層對(duì)由于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

　　C、管理層和治理層已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露預(yù)計(jì)可能涉及管理層的舞弊

　　D、管理層和治理層已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露了從前任員工處獲知的、影響財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊指控或舞弊嫌疑

　　6、如果由于舞弊或舞弊嫌疑導(dǎo)致出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，致使注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到對(duì)其繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的能力產(chǎn)生懷疑的異常情形，此時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。

　　A、確定適用于具體情況的職業(yè)責(zé)任和法律責(zé)任，包括是否需要向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)委托人或監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

　　B、考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響，增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段進(jìn)行說明

　　C、在相關(guān)法律法規(guī)允許的情況下，考慮是否需要解除業(yè)務(wù)約定

　　D、在審計(jì)工作底稿中記錄異常情形以及因此出具的非無保留意見的理由

　　7、下列各項(xiàng)中，屬于侵占資產(chǎn)形式的舞弊的有(　)。

　　A、貪污收到的款項(xiàng) 后續(xù)課程獲取務(wù)必添加微信號(hào):1005062021

　　B、盜竊實(shí)物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)

　　C、使被審計(jì)單位對(duì)未收到的商品或未接受的勞務(wù)付款

　　D、將被審計(jì)單位資產(chǎn)挪為私用

　　8、下列賬戶中可能會(huì)存在不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄或其他調(diào)整的有(　)。

　　A、包含復(fù)雜或性質(zhì)異常的交易的賬戶

　　B、過去易于發(fā)生的錯(cuò)報(bào)的賬戶

　　C、分錄由平時(shí)不負(fù)責(zé)作出會(huì)計(jì)分錄的人員作出

　　D、包含集團(tuán)內(nèi)部不同公司間交易的賬戶

　　9、被審計(jì)單位的治理層、管理層以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)有各自的責(zé)任。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，下列屬于被審計(jì)單位管理層責(zé)任的有(　)。

　　A、建立旨在防止舞弊的內(nèi)部控制

　　B、制定和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性相關(guān)的內(nèi)部控制

　　C、對(duì)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理

　　D、監(jiān)督旨在防止舞弊的內(nèi)部控制